Was ist eine Dachgesellschaft?

Wichtigste Erkenntnisse

• Zweck: Eine Dachgesellschaft ist ein in Großbritannien verbreitetes Vermittlungsunternehmen. Sie beschäftigt Zeitarbeiter oder unabhängige Auftragnehmer und übernimmt deren Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie administrative Aufgaben. Die Dachgesellschaft stellt dem Endkunden eine Rechnung, zieht eine Gebühr ab und bezahlt dann den Arbeiter.

• Vorteile: Auftragnehmer erhalten Arbeitnehmerrechte und profitieren von einer vereinfachten Steuerabwicklung. Die Einstellung von Unternehmen reduziert deren Verwaltungs- und Compliance-Aufwand.

• Nachteile: Das Dachmodell ist regionsspezifisch und nicht für die globale Personalbeschaffung skalierbar. Dazu gehören auch Risiken wie nicht konforme Steuermodelle und mangelnde Transparenz bei Gebühren.

• Employer of Record vs. Dachgesellschaft: Ein globaler Employer of Record übernimmt alle Aspekte der Beschäftigung. Es bietet sichere, skalierbare und Compliance-konforme globale Personalbeschaffung.

• Eine globale Alternative: G-P unterstützt Unternehmen jeder Größe bei der Einstellung von Vollzeitbeschäftigten und Auftragnehmern in 180+ Ländern und managt den gesamten Mitarbeiterlebenszyklus.

Eine Dachgesellschaft ist eine beliebte Möglichkeit, qualifizierte Handwerker zu beauftragen, ohne sie direkt einstellen oder zusätzliche Zahlungsprozesse einrichten zu müssen. Allerdings birgt dieses Modell auch Einschränkungen und Risiken, insbesondere für global agierende Unternehmen. Dieser Leitfaden erklärt die Funktionsweise von Umbrella-Unternehmen, ihre Vorteile und Grenzen sowie den Unterschied zu Arbeitgebern mit fester Arbeitgeberzulassung (Employer of Record, EOR).

Was bedeutet „Dachgesellschaft“?

Eine Dachgesellschaft ist ein Vermittlungsunternehmen, das Arbeitnehmer beschäftigt, die als unabhängige Auftragnehmer für Kundenunternehmen tätig sind. Diese Auftragnehmer arbeiten an befristeten, zeitlich begrenzten Aufträgen für verschiedene Endkunden. Die Dachgesellschaft übernimmt sämtliche Zahlungen, Steuern und administrative Aufgaben der Auftragnehmer. 

Im Gegenzug erheben Umbrella-Unternehmen eine Gebühr, die sogenannte Marge, die sie vom Vertragspreis abziehen. 

Während der Auftragnehmer die ihm vom Endkunden zugewiesenen Arbeiten ausführt, ist er rechtlich gesehen bei der Dachgesellschaft angestellt . Die Dachgesellschaft schließt einen Vertrag mit dem Auftragnehmer und einen weiteren mit der Personalvermittlungsagentur oder dem Endkunden ab. Die Dachgesellschaft wickelt die Zahlungen ab, zieht die korrekten Steuern ab und zahlt den Auftragnehmer aus. Dies spart den anderen Beteiligten Zeit und Aufwand.

In Großbritannien sind Umbrella-Unternehmen tätig. Dieses Modell ist in anderen Ländern nicht üblich, obwohl ähnliche Modelle in einigen Ländern existieren.

Was macht eine Dachgesellschaft?

Bauunternehmer können die Zusammenarbeit mit einer Dachgesellschaft beginnen, indem sie folgende Schritte befolgen: 

1. Anmeldung: Der Auftragnehmer schließt einen formellen Arbeitsvertrag mit der Dachgesellschaft ab und wird damit zu dessen rechtmäßigem Mitarbeiter. Dieser Vertrag gewährt dem Arbeitnehmer Arbeitnehmerrechte wie Urlaubsgeld, Lohnfortzahlung im Krankheitsfall und Rentenbeiträge.

2. Kundenbeschäftigungsverhältnis: Die Dachgesellschaft schließt einen Business-to-Business-Vertrag mit einem Personalvermittler oder dem Endkunden ab. Dieser Vertrag regelt den Auftrag des Auftragnehmers, die zu erbringenden Leistungen und die Zahlungsbedingungen.

3. Arbeit: Der Auftragnehmer führt seinen Auftrag aus und erfasst dabei sowohl die Arbeitsstunden als auch die erbrachten Leistungen.

4. Zeiterfassung: Am Ende jedes Zahlungszeitraums genehmigt der Endkunde seine Zeiterfassung. Anschließend übermittelt der Auftragnehmer seine genehmigten Stundenzettel an die Dachgesellschaft.

5. Rechnungsstellung: Anhand des genehmigten Stundenzettels stellt die Dachgesellschaft der Personalvermittlungsagentur oder dem Endkunden den vollen Stundensatz für die Arbeit des Bedieners in Rechnung.

6. Lohnabrechnung: Sobald der Endkunde die Rechnung bezahlt hat, übernimmt die Dachgesellschaft die Lohnabrechnung. Es werden alle notwendigen Arbeitgeberkosten abgezogen, einschließlich der Sozialversicherungsbeiträge, der Ausbildungsabgabe und einer Gebühr.

7. Zahlung: Nach Abzug aller Arbeitgeberkosten ergibt sich aus dem verbleibenden Betrag das Bruttogehalt des Unternehmers. Davon zieht die Dachgesellschaft die Lohnsteuerabzugsverfahren und die Sozialversicherungsbeiträge der Mitarbeiter ab. Der Endbetrag ist der Nettogehalt des Auftragnehmers.  

Vorteile der Nutzung einer Dachgesellschaft

In Großbritannien bietet das Umbrella-Modell Vorteile sowohl für unabhängige Auftragnehmer als auch für die Unternehmen, die sie einstellen. Für Bauunternehmer ergeben sich folgende Vorteile:

• Komfort: Auftragnehmer müssen keine eigene GmbH gründen und verwalten, sich nicht um die Rechnungsstellung kümmern, Zahlungen eintreiben oder Steuererklärungen einreichen. Stattdessen erledigen sie ihre Arbeit, reichen einen Stundenzettel ein und werden bezahlt.

• Rechte der Arbeitnehmer: Als Angestellte der Dachgesellschaft haben Auftragnehmer Rechte, die Einzelunternehmern nicht zustehen. Zu diesen Rechten gehören unter anderem gesetzliches Krankengeld, Mutterschafts- bzw. Vaterschaftsgeld und Urlaubsgeld.

• Kontinuierliche Beschäftigung: Die Arbeit über eine Dachgesellschaft hinweg bei verschiedenen Endkundenprojekten schafft eine durchgehende Beschäftigungshistorie. Dies kann bei der Beantragung von Krediten hilfreich sein, da es eine stabile Einkommenshistorie belegt, die andernfalls schwer nachzuweisen wäre.

Für Endkunden und Personalvermittlungsagenturen ergeben sich folgende Vorteile:

• Weniger Verwaltungsaufwand: Die Dachgesellschaft übernimmt die gesamte Lohn- und Personalabrechnung für den Auftragnehmer. Das bedeutet, dass das einstellende Unternehmen keine Steuern berechnen oder andere Aufgaben im Bereich Personalwesen übernehmen muss.

• Einfache Compliance: Das Modell trägt dazu bei, das Risiko einer falschen Klassifizierung des Arbeitnehmers zu verringern. Dies ist im Vereinigten Königreich von Vorteil, wo die IR-Gesetzgebung35 strenge Regeln für die Bestimmung des Steuerstatus eines vorschreibt . Durch die Ernennung des Auftragnehmers zum Mitarbeiter übernimmt die Dachgesellschaft die Verantwortung für das Lohnsteuerabzugsverfahren und reduziert so das Strafenrisiko für den Endkunden. Eine Dachgesellschaft wird manchmal als Dachgesellschaft für Lohnsteuerabzugsverfahren bezeichnet, weil sie die Steuerkonformität des Lohnsteuerabzugsverfahrens unterstützt.

Risiken bei der Nutzung einer Dachgesellschaft

Trotz der Vorteile birgt das Umbrella-Modell Risiken für Auftragnehmer:

• Mangelnde Transparenz: Manche Umbrella-Unternehmen haben komplexe Gebührenstrukturen, die es schwierig machen, die wahren Kosten der Zusammenarbeit mit ihnen zu verstehen.

• Steuervermeidung: Das größte Risiko besteht in der Zusammenarbeit mit einer nicht konformen Dachgesellschaft, die ein Steuervermeidungssystem nutzt. Diese Praktiken werden manchmal auch als verdeckte Vergütung bezeichnet. Das passiert, wenn sie ein ungewöhnlich hohes Nettoeinkommen versprechen, indem sie einen Teil des Lohns des Arbeitnehmers als steuerfreies „Darlehen“ oder „Zuschuss“ auszahlen, der niemals zurückgezahlt werden soll. Diese Machenschaften sind in Großbritannien illegal. Wenn sie erwischt werden, haften sowohl die Dachgesellschaft als auch der Auftragnehmer für alle nicht gezahlten Steuern und mögliche Strafen.

• Geringeres Nettoeinkommen: Selbst bei den besten Umbrella-Unternehmen kann das Nettoeinkommen eines Auftragnehmers niedriger ausfallen als erwartet. Die vom Endkunden gezahlten Gelder müssen alle Beschäftigungskosten, einschließlich der Abzüge für Arbeitnehmer und Arbeitgeber, abdecken. Diese Abzüge erfolgen vor der Berechnung des Bruttogehalts des/der Unternehmer/in. Dies kann ihren Nettogewinn im Vergleich zum Betrieb eines eigenen Unternehmens mit beschränkter Haftung verringern.

• Eingeschränkte Kontrolle: Die Auftragnehmer sind bei der Bezahlung auf die Dachgesellschaft angewiesen . Bei mangelhaften Prozessen oder Liquiditätsproblemen kann es zu verspäteten, fehlerhaften oder ausbleibenden Zahlungen kommen. Zwar gibt es in diesen Fällen rechtliche Möglichkeiten, doch deren Verfolgung ist zeitaufwändig.

Schirmgesellschaften in verschiedenen Regionen

Die Dachgesellschaft ist kein Weltmodell. Diese Lösung hat sich als Reaktion auf die Steuer- und Arbeitsgesetze bestimmter Länder – hauptsächlich Großbritanniens – entwickelt. So sehen Umbrella-Unternehmen oder ähnliche Modelle in verschiedenen Regionen aus:

• Vereinigtes Königreich: Großbritannien ist der Hauptmarkt für Umbrella-Unternehmen. Das Modell ist eine direkte Reaktion auf die IR35 -Regeln für die Beschäftigung außerhalb der Lohnabrechnung . Dieses Gesetz zielt darauf ab, „verdeckte Arbeitnehmer“ zu identifizieren – also Auftragnehmer, die wie Vollzeitbeschäftigte arbeiten, aber eine beschränkte Firma nutzen, um weniger Steuern zu zahlen. Wenn sich herausstellt, dass ein Auftragnehmer „in IR35“ ist, muss er wie ein Mitarbeiter Steuern zahlen. Eine Compliance Dachgesellschaft folgt dieser Regel, indem sie im Lohnsteuerabzugsverfahren Steuern an der Quelle abzieht. 

• Frankreich: Ein ähnliches Modell namens portage salarial („Vergütung carry“) existiert in Frankreich. Hierbei handelt es sich um eine formelle Dreierbeziehung zwischen einem Auftragnehmer, einem Transportunternehmen und einem Kundenunternehmen. Wie eine Dachgesellschaft beschäftigt das Portage Unternehmen den Auftragnehmer und übernimmt alle administrativen Aufgaben. In Frankreich gelten spezifische Regeln für Mindestgehälter, Berufserfahrung und die Art der Aufträge, die im Rahmen des Portage- Modells zulässig sind.

• USA: Die US-amerikanische Beschäftigungslandschaft ist strikt in W-2 Angestellte und 1099 unabhängige Auftragnehmer unterteilt. Im Gegensatz zu britischen Umbrella-Unternehmen werden bei diesen Lösungen Auftragnehmer nicht in Angestellte umgewandelt. Eine professionelle Arbeitgeberorganisation (Professional Employer Organization) beschäftigt W-2 Mitarbeiter gemeinsam, während ein Agent of Record (AOR) administrative Aufgaben im Zusammenhang mit 1099 Auftragnehmern übernimmt. Beide wickeln Zahlungen und Compliance ab, operieren aber unter anderen rechtlichen Rahmenbedingungen als Dachgesellschaften.

• Global: Sich bei der globalen Personalbeschaffung auf regionsspezifische Lösungen zu verlassen, ist riskant. Jedes Land hat seine eigenen Gesetze, und ein Modell, das an einem Ort funktioniert, entspricht möglicherweise nicht den geltenden Gesetzen an einem anderen Ort. Ein Employer of Record begegnet dieser Herausforderung und bietet eine einheitliche Lösung für die Einhaltung der globalen Beschäftigungsvorschriften für alle Arbeitnehmertypen.

Umbrella-Unternehmen vs. Employer of Record

Die Kenntnis der Unterschiede zwischen einer Dachgesellschaft und einem Employer of Record ist entscheidend für die Wahl des richtigen Modells für Ihre Ziele:

• Aufgabenbereich: An Dachgesellschaft übernimmt hauptsächlich die Lohn- und Gehaltsabrechnung für unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien. Sie kümmert sich um Stundenzettel, Rechnungsstellung und Steuerabzüge. Ein Employer of Record hingegen ist eine umfassende globale Beschäftigungslösung. Es wird zum rechtlichen Arbeitgeber für Ihre globalen Teammitglieder und verwaltet den gesamten Mitarbeiterlebenszyklus. Dies umfasst die Erstellung eines lokal geltenden Arbeitsvertrags und die Verwaltung von Sozialleistungen und der Gehaltsabrechnung. Mit einem Employer of Record wie G-P haben Sie die Flexibilität, sowohl Angestellte als auch Auftragnehmer problemlos einzustellen.

• Skalierbarkeit: Das Umbrella-Modell ist eine auf Großbritannien ausgerichtete Lösung. Für ein globales Unternehmen ist dies kein skalierbarer Ansatz. Ein Employer of Record ist eine globale Einstellungslösung. Mit G-P Employer of Record können Sie beispielsweise über eine auf künstlicher Intelligenz basierende globale Beschäftigungsplattform Einstellungen in mehr als 180Ländern vornehmen.

• Arbeitnehmertyp: Umbrella-Unternehmen sind für unabhängige Auftragnehmer konzipiert, die an befristeten Projekten in Großbritannien arbeiten. Ein Employer of Record hilft Ihnen bei der Einstellung von Vollzeitbeschäftigten und Auftragnehmern weltweit. Dies gibt Ihnen die Flexibilität, Ihre gesamte globale Belegschaft über einen einzigen Anbieter zu verwalten.

• Compliance: Bei einer Dachgesellschaft trägt das beauftragende Unternehmen weiterhin Risiken, insbesondere wenn der Umbrella-Anbieter nicht konform ist. Ein Arbeitgeber, der als Arbeitgeber fungiert, ist dafür verantwortlich, alle lokalen Arbeits- und Steuergesetze einzuhalten und so die Compliance-Risiken für Ihr Unternehmen zu minimieren. 

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