Puntos clave
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Comprender 1099 contratistas: Clasificar correctamente a los contratistas independientes (1099) frente a los empleados (W-2) es esencial para el cumplimiento normativo al contratar en EE. UU.
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1099 reglas de clasificación: Los factores clave para determinar 1099 estatus incluyen el control conductual, los acuerdos financieros y la naturaleza de la relación laboral.
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1099-NEC vs. 1099-MISC: Emplea el Formulario 1099-NEC para compensación no empleado y el Formulario 1099-MISC para regalías, alquiler y otros tipos de ingresos.
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Cuando buscas expandir tu compañía y construir equipos más rápido, una de las primeras soluciones a considerar es contratar a contratistas independientes, a menudo denominados trabajadores1099 en EE. UU. Pero, ¿de dónde viene este término y qué deberían tener en cuenta las compañías estadounidenses al contratar contratistas globales en esta región?
Cómo clasificar a un contratista 1099
Es importante clasificar correctamente a empleados y contratistas para evitar posibles multas y sanciones, especialmente al contratar internacionalmente. Al fin y al cabo, existen normas específicas para contratar autónomos frente a empleados de2 W, y varían según el país. Si contratas en EE. UU., considera lo siguiente:
Reglas comunes para clasificar 1099 contratistas |
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Conductual
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Finanzas
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Relación
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1099 trabajadores controlan cómo, cuándo y dónde realizan el trabajo. |
1099 trabajadores suelen pagar sus propios materiales y suministros. La compañía no les reembolsa los gastos. 1099 trabajadores tienen la oportunidad de obtener beneficios o pérdidas según sus propias habilidades. |
A menudo, 1099 trabajadores realizan trabajos para una compañía de forma limitada para proyectos a corto o largo plazo. No tienen una relación continua con una compañía como la que tiene un empleado y el trabajo que realizan generalmente no es una parte central del negocio principal de la compañía. |
Aunque contratar contratistas internacionales puede parecer una forma eficiente de tantear el terreno en un país nuevo, es importante entender y seguir las normas relativas a los contratistas. Deberías sopesar los pros y los contras de contratar a 1099 contratistas antes de tomar una decisión. Además, las compañías pueden considerar convertir contratistas en empleados para necesidades a largo plazo.
¿En qué se diferencian los trabajadores de 1099 a la hora de presentar los impuestos?
En EE. UU., los contratistas suelen rellenar formularios 1099-NEC o 1099-MISC, mientras que los empleados rellenan el formulario W-2 para impuesto sobre los ingresos retención. La principal diferencia entre los trabajadores1099 y los empleados a tiempo completo es su condición legal de trabajador.
Un trabajador 1099 — también conocido como freelancer, contratista independiente o trabajador autónomo — es un profesional que trabaja de forma temporal para una o varias compañías. Los empleados, ya sean a tiempo parcial o completo, también conocidos como empleados W-2 , están empleados por una compañía, y las leyes y normativas laborales rigen la relación.
Como no son empleados, los contratistas trabajan de forma independiente y no están sujetos a impuestos laborales, impuestos sobre nóminas ni a las protecciones laborales que reciben los empleados. Los contratistas gestionan sus propias obligaciones fiscales, establecen sus propias tarifas y calendarios, y definen su relación de trabajo y términos dentro de un acuerdo con un contratista independiente.
Las compañías están obligadas a pagar la mitad de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare de los empleados W-2 en EE. UU. y retener la parte de los empleados de sus nóminas. En cambio, 1099 trabajadores son responsables de realizar los pagos estimados de impuestos por su cuenta.
¿Cuáles son las diferencias entre Form 1099-NEC y Form 1099-MISC?
El primer paso para determinar qué formulario 1099 emitir es entender el significado de las abreviaturas. NEC significa "Compensación no empleada", mientras que MISC significa "Miscelánea". Si tu compañía emite un 1099-NEC o un 1099-MISC depende de la naturaleza de la relación contratista y del propósito del pago.
Tanto 1099-NEC como 1099-MISC son documentos requeridos por el IRS para declarar los ingresos pagados a personas fuera del empleo habitual. Sin embargo, cada uno se emplea en situaciones diferentes.
Las compañías deben presentar el Formulario 1099-NEC si se aplican las siguientes condiciones:
- La compañía pagó al contratista al menos 600USD durante el año.
- La compañía pagaba a alguien que no era empleado.
- La compañía realizaba un pago por servicios relacionados con su negocio o negocio.
- La compañía pagaba a un patrimonio, a un individuo, a una sociedad o a una corporación.
- El contratista es un contribuyente estadounidense, independientemente de dónde viva.
Las compañías deben emitir el Formulario 1099-MISC para los siguientes tipos de pagos:
- Regalías
- Alquiler
- Otros ingresos, como premios y galardones
- Servicios médicos
- Ingresos del seguro agrícola
- Pescado comprado para la reventa
- Ingresos pagados a un abogado para acuerdos de conciliación o similares
- Compensación diferida no calificada
¿Deberías rellenar el Formulario 1099-NEC o 1099-MISC para contratistas independientes?
No. Si empleas los servicios de contratistas en EE. UU. que son ciudadanos de otro país, no estás obligado a emitirles un Formulario 1099, ya que no pagan impuestos a EE. UU. En su lugar, cualquier contratista internacional con el que trabajes tendrá que completar el Formulario W-8BEN. El contratista entrega el Formulario W-8BEN a la compañía, no al IRS. Este formulario se emplea como prueba de la no ciudadanía del contratista y certifica que no está obligado a pagar impuestos a EE. UU.
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¿Deberías rellenar el Formulario 1099-NEC o 1099-MISC para contratistas estadounidenses que viven en el extranjero?
Si tu compañía trabaja con contribuyentes estadounidenses que viven en otro país, o con ciudadanos estadounidenses que viven en otro país pero que ocasionalmente trabajan en EE. UU., debes seguir el mismo proceso de emisión del Formulario 1099 que lo harías con los contribuyentes estadounidenses que viven en EE. UU.
¿Hay sanciones o multas por no emitir el Formulario 1099?
Sí. Para animar a las compañías a presentar sus formularios a tiempo, la Agencia Tributaria impone sanciones por presentar tardíamente. La cantidad de la penalidad varía según el momento en que se presente el formulario. Enviar los formularios a tiempo ayuda a la Agencia Tributaria a detectar fraudes al proporcionar información precisa sobre los ingresos de una persona. El IRS puede comparar los formularios de 1099 recibidos por un contribuyente con los ingresos declarados en la declaración de impuestos del contribuyente para identificar cualquier discrepancia.
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