什麼是 W-8BEN 表格？

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但是，與國際員工合作也可能意味著您的公司需要負責預扣每個外國稅法在一個日曆年內要求的所有相關稅款。 由於收入稅率因僱員居住國而異，因此，如果美國公司沒有做好準備，填寫 W 8 BEN 表格為國際僱員辦理相關手續時，可能會發現這個過程充滿挑戰。

什麼是 Form W-8BEN？

W-8BEN 表格是美國國稅局（IRS）非美國人使用的一種稅務表格。稅務居民或非居民外國人需證明其外國身份，並確保對來自美國的收入適用正確的預扣稅率。W-8BEN 代表美國稅務預扣與申報外國身份證明（個人）。

向美國公司提供服務的非美國稅務居民（包括員工和全球承包商）通常需要填寫 W- 8 BEN 表格並將其提交給僱用公司。

表格 W-8BEN 用來做什麼？

對於在國際上招聘的公司而言，W- 8 BEN 表格用於核實個人的外國身份，並確定其是否有資格根據稅收協定享受免稅或減少預扣稅。它也識別出個人須就源自美國的不同類型收入繳納30% 稅，包括固定和定期 (FDAP) 付款，例如：

1. 興趣。
2. 版稅。
3. 年金。
4. 房租。
5. 保費。
6. 服務報酬。
7. 替代付款（如適用）。

W- 8 BEN 表格的目的是確定個人是否在法律上被視為美國人士——居民或公民——並確定表格中提及的收入的享有權。 W- 8 BEN 表格還允許與美國有稅收協定的非美國國家的個人申請降低其在美國獲得的收入的預扣稅率。

何謂稅收協定？

稅務條約是兩個國家之間的協定，決定一個國家的居民所賺取的收入如何被另一個國家徵稅。根據IRS網站，如果某個國家與美國簽有稅務條約，該國居民在美國賺取的收入可能有資格獲得減稅或免稅。

例如，由於加拿大和美國之間有稅收協定，如果一家美國公司在加拿大僱用一名員工，那麼該公司在報稅時可以作為非居民外國人（NRA）申請福利。 居住在沒有稅收協定的國家的個人必須按標準稅率繳納所得稅，不得享有任何減免。

所得稅條約不適用於雙重居留的情況 - 當個人是一個以上國家的合法居民。然而，雙重居民仍可能有資格獲得一些稅務條約優惠，這取決於他們的所在地。

稅務條約會隨時間改變。對於在國際間招聘的雇主而言，隨時瞭解目標國家不斷演變的法律是非常重要的。諸如G-P Gia™ （ G-P的基於人工智能的全球人力資源；人力資源合規顧問）等人工智能驅動的工具，可以為50國家和所有50美國州的全球就業法提供專家指導，從而將合規成本和時間減少高達95 %。

誰提供 W-8BEN 表格？

國際員工和全球承包商必須向其美國雇主提供 W- 8 BEN 表格，通常是在入職流程期間。 根據美國國稅局 (IRS) 的規定，如果僱員是受扣款項的受益所有人（非居民外國人），則必須向扣稅代理人或付款人提供 W- 8 BEN 表格。

無論他們是否申請降低預扣稅率或免除預扣稅，他們都應該在扣繳義務人要求時提交 W- 8 BEN 表格。例如，可以填寫 W 8 BEN 表格並提供給授予人的 пк 代理人或權益管理人。

公司必須收集並驗證所收到表格的正確性與合法性。但是，即使有輕微錯誤，W-8 表格仍然可以有效。例如，如果簽名缺少日期，雇主可以在收到後添加日期，並從那時起將其視為有效。

誰需要填寫 W-8BEN 表格？

W-8BEN 表格通常由非居民外國人 (NRA) 填寫。符合以下任何一項條件的國際員工或全球承包商，其所在公司在進行國際招聘時應收到此表格：

1. 他們不是美國人。公民或居民（NRA）。
2. 他們為美國公司工作或賺取源自美國的收入。
3. 他們聲稱享有租稅協定優惠或減少預扣稅。
4. 他們從美國賺取固定或定期收入。

誰負責預扣所得稅？

向非美國公司支付收入的公司稅務居民，即美國預扣代理人，負責在向個人支付稅款之前，從源頭扣繳稅款。 未能妥善扣留可能導致違規處罰或罰款。 如果涉及多個預扣代理人，則只需從收入所有者預扣一次稅款。

如果雇主代表個人預扣所得稅，請勿在收到表格後將其發送給 IRS。 相反，他們應該在確定其責任所需的時間內，將表格安全地儲存在記錄中。

如何填寫表格 W-8BEN

填寫W-8BEN表格時，指示都很簡單，且包含在表格內。為了填寫表格，國際僱員或全球承包商應包括以下資訊：

1. 其法定名稱
2. 他們的出生日期，以 mm-dd-yyyy 格式書寫
3. 他們的國家有公民資格
4. 他們在公司所在國的永久居住地址
5. 如果他們的郵寄地址與公司的永久地址不同，請提供郵寄地址。
6. 他們的社會安全碼 (SSN) 或個人納稅識別號碼 (ITIN)，包括他們的國際 TIN（如果適用）
7. 如適用，則需提供其在該國所得稅申報中的居住國名稱。
8. 所有相關的財務資訊，包括舊報稅表中的收入和之前的付款金額。

是否有其他 W-8 表格？

是的，國稅局有多種W-8 表格，每種適用於不同類型的非美國稅款。稅金預扣方案。除了W-8BEN外，其他相關稅務文件還包括：

• 非美國的W-8BEN-E表格實體或國際實體，而不是個人。
• 表格 W-8IMY適用於從非美國公司收取可預扣付款的個人或實體。居民或公民或流通實體。
• W-8EXP 表格適用於想要申請適用稅務減免的實益擁有人，包括非美國人士。政府和免稅組織。
• W- 8表格 ECI適用於申請免於就與在美國進行貿易或業務有實際聯繫的收入進行預扣的個人或實體，包括從美國商業活動中賺取收入的個人或實體。

表格 W-8 vs. 表格 W-9 ：有何差異？

雖然 W-8 表格適用於非美國人士。納稅居民或賺取美國收入的公民和實體，W-9 表格適用於根據美國法律經營的公司、承包商和類似的實體，包括美國公民和居民。這些表格被視為資訊表格提交，不會像 W-8 表格一樣過期。

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