Apa itu Bentuk Usaha Tetap?

Hal-hal penting yang dapat diambil

• Apa itu Bentuk Usaha Tetap: Bentuk Usaha Tetap (Bentuk Usaha Tetap) adalah ketika Anda memicu kehadiran kena pajak lokal dengan melewati batas aktivitas atau waktu suatu negara. Ambang batas spesifik bervariasi di setiap negara.

• Cara kerja Bentuk Usaha Tetap: Anda dapat memicu Bentuk Usaha Tetap dengan memiliki lokasi bisnis tetap, bekerja dengan agen dependen, atau memiliki pendapatan online atau basis pelanggan yang cukup di pasar.

• Cara menentukan Bentuk Usaha Tetap: Bentuk Usaha Tetap, untuk tujuan pajak, didasarkan pada aturan dan ambang batas negara tuan rumah. Perjanjian pajak menaikkan atau menurunkan ambang batas tersebut.

• Cara mengelola risiko Bentuk Usaha Tetap: Petakan karyawan, aktivitas, dan PENDAPATAN Anda terhadap aturan PE lokal dan perjanjian pajak yang relevan. Employer of Record (EOR) seperti G-P dapat menyederhanakan perekrutan global dan meminimalkan eksposur.

Bentuk Usaha Tetap (Bentuk Usaha Tetap) menandai saat aktivitas bisnis Anda menjadi dikenakan pajak pendapatan perusahaan di negara lain. Setiap negara menetapkan aturannya sendiri, jadi ketika Anda beroperasi lintas batas, mengetahui aktivitas dan ambang waktu apa yang memicu Bentuk Usaha Tetap adalah perlindungan Anda terhadap kewajiban pajak yang tidak terduga. 

Berikut adalah beberapa hal penting Bentuk Usaha Tetap yang perlu diingat.

Apa itu Bentuk Usaha Tetap?

Bentuk Usaha Tetap adalah konsep pajak yang digunakan untuk menentukan kapan kegiatan bisnis Anda cukup signifikan bagi Anda untuk dianggap sebagai wajib pajak lokal di negara lain. Setelah Anda melewati ambang batas tertentu dari “keabadian” atau “substansi”, Anda harus membayar pajak pendapatan perusahaan.

Setiap negara memiliki aktivitas dan ambang waktunya sendiri, tetapi sebagian besar definisi Bentuk Usaha Tetap berasal dari undang-undang setempat atau perjanjian pajak. Setelah Bentuk Usaha Tetap dibuat, negara tuan rumah memiliki hak untuk mengenakan pajak atas keuntungan yang berasal dari operasi lokal. 

Status Bentuk Usaha Tetap memiliki banyak persyaratan kepatuhan, termasuk mengajukan pengembalian pajak pendapatan perusahaan tahunan. Selain itu, perusahaan Anda mungkin menghadapi kewajiban PPN/Pajak Barang dan Jasa dan pertimbangan gaji dan pajak pekerjaan, seperti pemotongan pajak untuk staf lokal dan berkontribusi pada program jaminan sosial nasional.

Bagaimana perjanjian pajak berdampak pada Bentuk Usaha Tetap

Perjanjian pajak adalah perjanjian bilateral yang dirancang untuk mencegah perpajakan berganda. Saat membuat aturan Bentuk Usaha Tetap, perjanjian pajak mengacu pada dua model:

• 1) Model Konvensi Pajak atas Penghasilan dan Modal(Model OECD)

• 2) Model Konvensi Pajak Ganda Antara Negara Maju dan Berkembang (model PBB)

Perjanjian-perjanjian ini menjelaskan jenis-jenis penghasilan apa saja yang dikenakan pajak di berbagai negara dan bagaimana menghindari pengenaan pajak atas penghasilan yang sama dua kali. Meskipun kerangka kerja tersebut merupakan pedoman, perjanjian pajak itu sendiri merupakan perjanjian yang mengikat secara hukum.

Bagaimana cara kerja Bentuk Usaha Tetap?

Setelah Anda memicu Bentuk Usaha Tetap, pemerintah daerah dapat mengenakan pajak atas keuntungan Anda di dalam negeri. Biasanya, pendapatan bersih dikenakan pajak, bukan total PENDAPATAN. Gagal mematuhi kewajiban pajak dapat menyebabkan masalah hukum dan penalti.

Pemicu Bentuk Usaha Tetap bervariasi di setiap negara. Contohnya antara lain:

• Mengoperasikan sebagian atau seluruh bisnis Anda melalui bentuk usaha tetap

• Bekerja sama dengan agen yang menegosiasikan kesepakatan atau menjual produk atas nama Anda

• Menawarkan layanan digital dengan jumlah pengguna dan pendapatan yang signifikan 

Agen adalah individu, anak perusahaan, atau perusahaan independen lain yang melakukan kegiatan bisnis yang menguntungkan perusahaan Anda. Agen dependen bertindak atas nama perusahaan Anda dan bergantung padanya untuk sebagian besar pendapatan mereka. Mereka sering kali memiliki wewenang untuk membuat kontrak. Agen independen adalah wiraswasta dan mewakili banyak klien. 

Di Inggris, agen yang bertindak atas nama perusahaan Anda yang secara teratur menyimpulkan kontrak dapat memicu Bentuk Usaha Tetap.

Memiliki lokasi bisnis fisik dapat memicu Bentuk Usaha Tetap. Jika Anda memenuhi persyaratan ini, kemungkinan besar Anda memiliki tempat usaha tetap:

• Bisnis Anda memiliki lokasi fisik tertentu (seperti kantor) di negara tersebut.

• Karyawan Anda secara teratur melakukan aktivitas bisnis inti di lokasi ini.

• Tempat usaha ini digunakan untuk kegiatan bisnis secara berkelanjutan.

Beberapa negara menetapkan ambang batas Bentuk Usaha Tetap berdasarkan berapa lama Anda beroperasi di sana. Sebagai contoh, perjanjian pajak antara Thailand dan AS memiliki ambang batas 90 -hari untuk jasa konsultasi dan ambang batas 120-hari untuk proyek-proyek konstruksi.

Pengecualian Bentuk Usaha Tetap

Bentuk Usaha Tetap juga memiliki pengecualian. Misalnya, perjanjian pajak Denmark dan Swiss membebaskan fasilitas yang digunakan untuk menyimpan dan mengirimkan barang.

Model OECD dan PBB menguraikan pengecualian lainnya, termasuk:

• Fasilitas yang memajang, menyimpan, dan mengirimkan barang atau barang dagangan

• Pemeliharaan stok di fasilitas penyimpanan

• Pemeliharaan stok untuk diproses

• Pemeliharaan tempat usaha tetap yang digunakan untuk membeli barang atau mengumpulkan informasi atas nama perusahaan

• Pemeliharaan tempat usaha tetap untuk tujuan lain

Cara menentukan Bentuk Usaha Tetap

Aturan Bentuk Usaha Tetap tergantung pada negara. Tolok ukur ini dapat membantu Anda menentukan risiko Anda:

• Tempat kerja reguler: Apakah karyawan Anda bekerja di lokasi fisik tertentu secara teratur? Hal ini menunjukkan bahwa aktivitas bisnisnya konsisten dan berkelanjutan.

• Pendapatan yang signifikan: Apakah aktivitas bisnis Anda menghasilkan jumlah uang yang signifikan di negara ini? Banyak negara memiliki jumlah pendapatan spesifik yang memicu Bentuk Usaha Tetap, termasuk pendapatan dari penjualan dan layanan online.

• Kekuatan kontrak: Apakah agen memiliki kekuatan untuk menandatangani kontrak untuk perusahaan Anda? Bahkan tanpa kantor fisik, agen yang dapat membuat kesepakatan atas nama Anda dapat memicu Bentuk Usaha Tetap.

Bekerja dengan Employer of Record (EOR) mengurangi risiko Bentuk Usaha Tetap. Employer of Record berfungsi sebagai pemberi kerja legal untuk pekerja internasional Anda, menangani tugas-tugas seperti penggajian, pemotongan pajak lokal, dan kepatuhan hukum perburuhan.

Memiliki badan hukum lokal dan penggajian terdaftar adalah pemicu umum untuk audit pajak. Anda dapat melewati ini dengan bermitra dengan Employer of Record. Pekerjakan secara global dengan mudah sambil memungkinkan tim internal Anda untuk fokus pada pengelolaan kepatuhan pajak perusahaan dan risiko Bentuk Usaha Tetap yang lebih luas.

Jenis Bentuk Usaha Tetap dan contoh

Bentuk Usaha Tetap dapat mengambil bentuk yang berbeda, tergantung pada aktivitas bisnisnya.

1. Bentuk Usaha Tetap fisik

Memiliki lokasi fisik di negara lain adalah contoh Bentuk Usaha Tetap yang umum. Tempat usaha yang tetap menunjukkan kehadiran yang berkelanjutan dan signifikan di negara tersebut. Lokasi fisik yang memenuhi syarat meliputi:

• Kantor

• Lokakarya

• Pabrik

• Proyek konstruksi atau instalasi

• Tempat ekstraksi untuk sumber daya alam

Pekerjaan jarak jauh memperkenalkan pertanyaan Bentuk Usaha Tetap yang penting: Apakah kantor rumah merupakan tempat bisnis tetap? Di masa lalu, otoritas pajak melihat ini melalui lensa kontrak. Tetapi pembaruan 2025 OECD mengklarifikasi bahwa kantor rumah yang digunakan oleh karyawan tidak secara otomatis membuat Bentuk Usaha Tetap.

Sekarang, OECD mengambil pandangan yang lebih komersial: Bentuk Usaha Tetap dapat dipicu jika majikan menggunakan lokasi rumah sebagai situs perusahaan resmi dan/atau pekerjaan karyawan mendorong penjualan lokal atau penciptaan pasar. Perusahaan harus sengaja melakukan bisnis di pasar itu daripada hanya memiliki seseorang yang bekerja dari jarak jauh dari lokasi itu. Anggap saja ini sebagai perbedaan antara tempat bisnis terjadi vs tempat kerja.

OECD sekarang mengakui bahwa pekerjaan jarak jauh terjadi di mana-mana, tetapi kehadiran pajak hanya penting di mana keputusan bisnis atau kegiatan yang menghadap pelanggan terjadi. Di bawah panduan baru ini, "tempat usaha tetap" didefinisikan oleh kombinasi waktu dan maksud:

• Ambang batas 50%: Bekerja dari lokasi non-perusahaan selama lebih dari setengah tahun (atau periode 12-bulan apa pun) menetapkan potensi kehadiran “tetap”.

• Substansi komersial: Bahkan jika ambang waktu 50% terpenuhi, Bentuk Usaha Tetap umumnya hanya dipicu jika kegiatan tersebut bersifat komersial - seperti pengembangan bisnis atau manajemen lokal - daripada untuk kenyamanan karyawan atau retensi bakat.

2. Bentuk Usaha Tetap digital

Beberapa negara mempertimbangkan pengaturan kerja digital dan aktivitas bisnis online saat menentukan Bentuk Usaha Tetap. Hal ini memungkinkan mereka untuk mengenakan pajak pada perusahaan internasional yang memperoleh nilai dari pengguna lokal, bahkan tanpa kantor fisik.

Di India, pemerintah daerah mengumpulkan pajak pendapatan jika Anda memiliki kehadiran ekonomi yang signifikan (SEP). Anda dapat dikenakan pajak atas transaksi pengunduhan data atau perangkat lunak, layanan streaming, dan layanan online, seperti penyimpanan cloud atau layanan situs web. Ambang batasnya mulai dari INR 20 juta.

3. Bentuk Usaha Tetap berbasis agen

Bentuk Usaha Tetap dapat dipicu melalui agen dependen. Ini terjadi ketika seorang individu atau perusahaan lain di negara tersebut melakukan kegiatan bisnis atas nama Anda, menegosiasikan kontrak, atau menutup penjualan.

Bagaimana Bentuk Usaha Tetap bervariasi antar negara

Dengan tidak adanya perjanjian pajak formal, undang-undang perpajakan domestik suatu negara merupakan otoritas terakhir tentang apa yang merupakan kehadiran kena pajak.

Beberapa negara menganggap pengaturan kerja jarak jauh sebagai sementara, sehingga tidak mengarah pada Bentuk Usaha Tetap. Misalnya, di Jerman, karyawan pekerjaan jarak jauh tidak akan memicu Bentuk Usaha Tetap bahkan jika Anda:

• Membayar kantor dan peralatan rumah tangga

• Tidak memiliki tempat kerja fisik lain dan mengharuskan karyawan untuk bekerja dari rumah

Menurut otoritas pajak Jerman, Anda memerlukan otorisasi permanen untuk menggunakan tempat karyawan untuk memicu Bentuk Usaha Tetap. Ini biasanya tidak berlaku untuk pengaturan kerja jarak jauh. Perusahaan tidak dianggap “berakar” di sana karena karyawan mempertahankan kendali penuh atas rumah mereka. 

Namun, ada pengecualian manajemen. Eksekutif tingkat tinggi dapat memicu Bentuk Usaha Tetap melalui kegiatan pengambilan keputusan mereka, terlepas dari ruang fisiknya.

Negara-negara lain mempertimbangkan keabadian pengaturan kerja jarak jauh. Austria memprioritaskan pola penggunaan "tempat kerja" yang sebenarnya. Pekerjaan jarak jauh dapat memicu Bentuk Usaha Tetap jika setidaknya 50% pekerjaan karyawan Anda terjadi di rumah dan Anda belum menyediakan ruang kantor.

Bagaimana Bentuk Usaha Tetap bervariasi menurut industri

Pemicu Bentuk Usaha Tetap bervariasi menurut sektor untuk mencerminkan realitas operasional yang berbeda. Sementara OECD memberikan dasar global, banyak negara berkembang mengikuti model PBB, yang biasanya memiliki ambang perpajakan yang lebih rendah. Berikut ini beberapa contohnya:

• Konstruksi: Meskipun proyek konstruksi tidak permanen, jadwal mereka masih dapat memicu Bentuk Usaha Tetap. Dalam model OECD, proyek konstruksi atau instalasi memicu Bentuk Usaha Tetap jika berlangsung lebih dari 12 bulan. Model PBB menetapkan ambang batas yang lebih rendah yaitu enam bulan.

• Konsultasi: Konsultasi jarang membutuhkan kantor tetap, jadi otoritas pajak melihat “kehadiran” bukan “tempat.” Dalam model PBB, layanan konsultasi harus berlangsung setidaknya 183 hari dalam periode 12-bulan sebelum memicu Bentuk Usaha Tetap. Model OECD tidak memiliki klausa “layanan Bentuk Usaha Tetap” khusus (sebaliknya mengandalkan aturan " tetap tempat "), meskipun banyak negara menambahkan aturan PBB 183hari ke dalam perjanjian bilateral mereka.

• Pialang: Bentuk Usaha Tetap didasarkan pada ketergantungan agen pada perusahaan. Jika perusahaan Anda mengawasi agen dari negara lain, Anda dapat memicu Bentuk Usaha Tetap. Model OECD menyatakan bahwa Anda dapat menghindari Bentuk Usaha Tetap jika agen bertindak secara independen atau tidak secara eksklusif bertindak atas nama Anda.

Risiko dan manfaat dari Bentuk Usaha Tetap

Risiko

Risiko terbesar Bentuk Usaha Tetap adalah secara tidak sengaja memicu kewajiban pajak di negara lain sebelum Anda menyiapkan sistem administrasi yang tepat. Anda akan membutuhkan pakar lokal di tim Anda, seperti profesional SUMBER DAYA MANUSIA yang berpengetahuan luas, akuntan, dan profesional pajak. Anda juga memerlukan tim hukum untuk menavigasi undang-undang pajak domestik. 

Kewajiban pajak yang tidak direncanakan ini dapat menyebabkan:

• Pajak kembali, bunga, dan penalti: Bentuk Usaha Tetap menciptakan kewajiban pajak yang tidak Anda rencanakan, yang dapat memengaruhi anggaran Anda.

• Pajak reguler: Tanpa perjanjian pajak, Anda mungkin akan membayar pajak untuk pendapatan bisnis Anda dua kali. Pajak bisnis lainnya dan biaya pemotongan juga bisa ikut berperan. Misalnya, menjual aset dapat menyebabkan pajak keuntungan modal.

• Kewajiban pelaporan: Hutang pajak berarti Anda harus mengajukan pengembalian pajak dan mempertimbangkan kewajiban kerja, seperti jaminan sosial dan tunjangan.

• Dampak reputasi: Memicu Bentuk Usaha Tetap secara tidak sengaja dapat berdampak negatif pada hubungan Anda dengan karyawan atau agen lokal.

Manfaat

Dengan sengaja mendirikan Bentuk Usaha Tetap, misalnya, dengan membuat kantor cabang, memiliki keunggulan strategis:

• Kredibilitas: Bentuk Usaha Tetap dapat memberikan legitimasi operasional dan kredibilitas dengan pelanggan lokal, Mitra bisnis, dan otoritas.

• Akses ke insentif lokal: Beberapa yurisdiksi menawarkan insentif pajak, hibah, atau potongan tarif untuk bisnis dengan kantor setempat formal.

• Akses pasar: Memiliki Bentuk Usaha Tetap dapat berarti mempekerjakan karyawan lokal, membuka rekening bank, dan menandatangani kontrak, yang dapat memberi Anda akses ke pasar lokal.

• Kontrol dan pengawasan: Mengelola operasi lokal secara langsung dapat lebih mudah dengan Bentuk Usaha Tetap.

Bagaimana mengelola risiko Bentuk Usaha Tetap

Satu-satunya cara untuk membatalkan Bentuk Usaha Tetap adalah dengan menghentikan layanan atau menghilangkan faktor-faktor yang menyebabkannya. Mitigasi Bentuk Usaha Tetap dapat membantu Anda menghindari potensi kewajiban pajak dan beban kepatuhan.

• Ketahui aturan pajak: Perjanjian pajak berbeda-beda di setiap negara. Pelajari peraturan spesifik negara target Anda. Jika tidak ada perjanjian pajak, teliti undang-undang setempat tentang Bentuk Usaha Tetap. Konsultasikan dengan ahli hukum dan pajak untuk bantuan.

• Rancangan kontrak yang patuh: Pastikan kontrak Anda dengan karyawan dan agen mengikuti hukum setempat. Hindari memberikan wewenang kepada agen untuk menyelesaikan kontrak kecuali jika benar-benar diperlukan. Definisikan dengan jelas pengaturan kerja jarak jauh dalam kontrak.

Mengurangi risiko Bentuk Usaha Tetap dengan G-P Employer of Record

G-P Employer of Record memberi Anda semua yang Anda butuhkan untuk mempekerjakan sesuai di negara 180+ — tanpa mendirikan entitas. Kami memiliki tim ahli SUMBER DAYA MANUSIA dan hukum terbesar di wilayah ini untuk membantu Anda menavigasi Bentuk Usaha Tetap, sehingga Anda dapat membangun dan mengelola tim global Anda, tanpa risiko.

Pesan demo hari ini.