ヨーロッパにおける請負人の誤分類：知っておくべきこと

主なポイント：

• 形式よりも実質:ヨーロッパでは、契約書に記載されている内容ではなく、その人が従業員であるか請負人であるかは、勤務形態によって決まります。

• 2026執行強化: 2026 、オランダの執行猶予の終了を含め、より厳格なデータ駆動型の監査をもたらします。

• 立証責任の転換： EUプラットフォーム労働指令のような新しい法律では、政府がそうする代わりに、企業が労働者が独立した請負人であることを証明する必要がある。

2026では、欧州における独立した請負人のコンプライアンスを確保するには、法令遵守契約だけではもはや十分ではありません。 欧州諸国は対策を強化しており、独立系労働者を誤って分類した場合の費用は、現在では6桁に達する可能性がある。

これがあなたのチームにとって重要な理由：

• 人事、人事部のリーダー向け:新しいEU プラットフォーム作業指令とより厳格な国内雇用試験により、人事、人事部はプロジェクトベースの労働者が誤って永久雇用関係を築くことを避けるためのしっかりとしたガードレールを必要としています。

• 法律顧問向け：法律チームは、業務上の関係を精査し、請負業者が経済的に自立していることを証明できるようにすることで、リスクを軽減する必要があります。

何が危機に瀕しているのか？

ヨーロッパにおける誤分類は、事業運営を麻痺させる可能性のあるリスクの連鎖反応を引き起こします。

• 経済的破滅:スペインでは、誤分類により、最大 4 年間の社会保障拠出金の遡及支払い、追加料金、および労働者 1 人あたり最大225ユーロの罰金が発生する可能性があります。他のEU諸国にも同様の違約金がある。

• 税務違反：未納の給与税は、恒久的施設（PE）の発生リスクを含め、予期せぬ税務上の義務につながる可能性があります。

• 評判と業務上の損害:誤って分類された人によって作成された知的財産は、法的に個人に帰属することができます。

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ヨーロッパにおける労働者分類の主な動向

EUプラットフォーム作業指令

EUのプラットフォーム労働指令は、 Uber、Just Eat、Fiverrなどのデジタルプラットフォームを通じて働く人々の権利と労働条件を改善することを目的としている。プラットフォームが労働者を指示または管理する場合、その労働者は（福利厚生のある）従業員であるとみなされる。これには、給与、勤務時間、就業規則の設定などが含まれます。プラットフォーム側は、その労働者が自営業者であることを証明する必要がある。 

欧州司法裁判所の実質優先の形式テスト

EUの最高裁判所（欧州司法裁判所）は、労働者の身分を判断する際に、契約内容よりも実際の労働内容を優先する。重要な要素としては、労働者が自分のスケジュールを自由に設定できることや、他の企業で働くことができることが挙げられる。会社が従業員の独立性を監視し制限した場合、その労働者は契約に関係なく従業員に再分類されます。 

G-Pプロのヒント:規制当局が行う前に、請負関係を監査してください。 G-P Contractorには (AI)分類エンジンが搭載されており、契約書を現地の法律に照らし合わせてチェックし、請負業者が従業員として働いていることを示す文言をハイライト表示します。 これにより、法令遵守を維持するための明確な方法が提供されます。

ヨーロッパにおける独立した請負人のコンプライアンスの状況2026

地方自治体が対策を強化する中、ヨーロッパで誤分類された違約金を回避する方法を知ることが税務チームにとって最優先事項となっている。 オランダはデータに基づいた監査を用いて誤分類事例を特定しており、ドイツは意図的な誤分類や詐欺行為に対して多額の罰金や刑事訴追を行うなど、取り締まりを強化している。 

EU 企業にとって、法令遵守契約を締結するだけではもはや十分ではありません。 今後、コンプライアンス遵守のためには、実際の業務が国内法およびEU法に準拠していることを確認するために、積極的かつ継続的な見直しが必要となる。 

G-Pプロのヒント: 2026ではコンプライアンス規則が急速に変化しています。 Gia 、オランダやスペインを含む50か国にわたる雇用法案の最新情報を追跡しています。 Gia 、期限や契約変更について教えてくれるので、あなたが 遵守することができます。

英国における労働者の分類

英国のIR 35規則は、中規模および大規模企業が税金を回避するために長期労働者を請負業者として誤分類することを防止します。この規定は、企業が雇用形態を正式に決定し、得られた税金（源泉徴収制度）を控除することを義務付けています。

2026では取り締まりがより厳格です。HM 収益および治安(HRMC) は、従業員の誤分類を特定するためにCEST ツールを使用しています。 企業は未納の税金を利息と罰金とともに英国歳入税関庁（HMRC）に返済しなければならない。誤って分類された労働者は、休暇手当や年金などの未払い給付金についても訴訟を起こすことができる。 

英国企業にとって、 IR 35誤りは、現在では法的、ビジネス的、税務上のリスクとなっています。

オランダにおける労働者の分類

2025年1月、オランダは独立請負人規則に対する寛容期間と執行猶予を終了した。 オランダの税務当局（ Belastingdienst ）は、誤って分類された労働者に対して、遡及的な罰金や訂正措置を講じることができるようになった。オランダの裁判所は、雇用関係を判断する際に、以下の3つの要素を基準とする。すなわち、業務を遂行する個人的義務、賃金の支払い、そして依頼主が業務内容を指示することである。

Vbar法案（7月1 、 2026に予定）は、 2026後半にさらに厳しい規則を概説している。この法律は、請負業者に対して雇用関係にあるという法的推定を確立するものである。請負人の時給が36ユーロ未満の場合、法的には従業員とみなされます。 反証責任は会社側にある。

ドイツにおける労働者の分類

ドイツでは、偽装自営業（ Scheinselbstständigkeit）に対する厳しい法律が定められている。当局、特に年金保険基金は、実際の労働関係を精査する。従業員の地位を示す指標には、仕事の実施時期、場所、方法に関する会社の管理権限が含まれる。主なテストは、請負人の会社への依存性と会社への統合です。たとえば、会社の電子メールを使用したり、マネージャーに報告したりします。 

ドイツで労働者を誤って分類すると、大きな違約金が発生します。 企業は、雇用主負担分と従業員負担分の両方を含め、最大4年間遡及して社会保障費を支払う義務を負う。役員は、意図的に源泉徴収の賃金を受け取った場合、刑事告訴され、最高5年の懲役に処される可能性があります。

ベルギーにおける労働者の分類

ベルギーでは、労働者分類では、書面による契約書に記載されている内容よりも、請負人のスケジュールよりも日々の管理を優先します。 法律では、契約、労働時間の設定の自由、労働の組織化の自由、階層的管理という4つの基準を考慮していますが、請負人の日々の労働に対する厳格な管理は、法律上の再分類につながります。 。

ベルギーの規制は、建設業のような高リスク分野ではより厳格である。2026年1月現在、新たな注意義務および連鎖責任制度が適用されます。ベルギーにはヨーロッパで最も厳しい労働者である誤分類違約金（レベル4社会的詐欺）がいます。 再分類には、社会保障給付金の遡及支払いに加え、利息と罰金の支払いが必要となる。 

故意に社会保障給付を回避した取締役は、刑事訴追を受ける可能性があり、意図的な回避の場合は最長3年の懲役刑に処される可能性がある。

デンマークにおける労働者の分類

会社がいつ、どこで、どのように働くかを厳しく管理している場合、請負人は従業員とみなされます。 会社のツールを使用すること、ディレクトリに掲載されること、または特定の顧客のために長期的に専属で働くことは、誤分類の引き金となる。正規の請負業者は、CVR番号を取得して事業主として登録する必要があり、デンマークの雇用主はすべての従業員の毎日の労働時間を記録しなければならない。 

2026では、デンマークの労働環境当局は、請負人コンプライアンスが満たされない場合、プロジェクトを停止することができます。 これは、法令遵守が証明されるまで全ての作業を停止させるものです。

ノルウェーにおける労働者の分類

ノルウェーの法律では、企業は、ある人物が請負人である可能性が「非常に高い」ことを証明する必要がある。 それができない場合、労働者は法的に解雇に対する完全な保護を受ける従業員となる。当局は2つの主要分野に焦点を当てている。

• 労働者は自ら作業を行う必要がある

• 労働者は顧客の支配や管理から自由でなければならない

ノルウェーで請負業者を誤って分類すると、金銭的および法的に違約金が発生します。 再分類された請負業者には以下が求められます。

• 遡及適用された社会保障

• 有給休暇

• 年金拠出金

労働者は、強力な解雇保護を伴う正社員雇用を主張することができる。ノルウェー労働監督局（ Arbeidstilsynet ）は、最大6 5ノルウェークローネ（約570 000ユーロ）または売上高の4 ％の罰金を科すことができます。幹部は重大なまたは意図的な誤分類で刑事訴追される。

スペインにおける労働者の分類

スペインの労働者分類は、実際の関係に基づいて行われる。労働当局は、偽の請負業者（ falso autónomo ）を特定するために5つの部分からなるテストを使用します。

1. 依存性：クライアントの指示とスケジュールに従う。

2. 権利の移転：クライアントは成果物の所有権を持ち、金銭的リスクを負う。

3. パーソナルサービス:従業員は代わりがききません。

4. 報酬：定期的に固定額の報酬が支払われます。

5. 統合：会社のコアビジネスの中核となる業務を遂行する。

スペインは、1 人の顧客から年間収入の75 % を得る請負業者向けにTRADE ステータス( Trabajador Autónomo Económicamente dependiente ) を創設しました。TRADE 労働者は税務上の自営業ですが、年間有給休暇の18日や不当な退職金支払いなどの保護を受けています。 

ポーランド、セルビア、スウェーデンにおける労働者の分類

ポーランド、セルビア、スウェーデンを含む東欧および北欧諸国は、請負人分類において形式よりも実質を優先する原則を採用している。 

• ポーランド：労働監督官（PIP）は、民事契約を雇用契約に再分類することを勧告できる。彼らは、監督体制、勤務場所・勤務時間の設定、固定給、そして労働者の金銭的リスクの欠如を確認する。誤分類違約金には、最大 3 年間の遡及 ZUS/PIT 支払いと罰金が含まれます。

• セルビア：セルビアは独立性を判断するために9つの項目からなる基準を用いている。請負人が 5 つ以上のポイント (例: 固定労働時間、クライアントの設備、1 人のクライアントからの収入が70 % を超える) を満たした場合、従業員として再分類されます。 法令を遵守しない企業は、過去の支払いに対する税金や社会保障費の支払い、脱税などの責任を負います。

• スウェーデン：スウェーデンは、雇用保護法に基づき、労働者の地位を判断する際に包括的なアプローチを採用している。重要な要素としては、労働者の統合が挙げられる。より厳格な法律が6月2026に施行され、建設、農業、運輸などの労働集約型産業に重点が置かれる。誤分類が発生すると、クライアントは労働者の税金、社会保障費、および不法就労や虚偽報告に対する特別手数料を負担しなければならない可能性があります。

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