主なポイント
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独立請負業者（ 1099 ）と従業員（W- 2 ）を適切に分類する1099は、米国で雇用する際の法令遵守に不可欠です。
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1099分類ルール: 1099ステータスを決定する際の主要な要素には、行動制御、金銭的取り決め、および労働関係の性質が含まれます。
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1099 -NEC と1099 -MISC:従業員以外の報酬にはフォーム1099 -NEC を、ロイヤリティ、賃料、その他の収入タイプにはフォーム1099 -MISC を使用してください。
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会社を拡大し、チームをより迅速に構築しようとする場合、最初に検討すべき解決策の1つは、独立請負業者を雇用することです。米国では、独立請負業者はしばしば1099ワーカーと呼ばれます。しかし、この用語はどこから来たのか、そして米国企業は、この地域でグローバルな請負業者を雇用する際に、どのような点に留意すべきなのか？
1099請負人の分類方法
特に国際的に雇用する場合、潜在的な罰金や違約金を避けるために、従業員と請負業者を正しく分類することが重要です。 結局のところ、独立請負業者とW- 2従業員を雇用するための特定の規則があり、それらは国によって異なります。米国で人材を採用する場合は、以下の点を考慮してください。
1099請負業者を分類するための共通ルール |
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行動
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金融
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関係
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1099労働者が、どのように、いつ、どこで仕事をするかを自分で決めます。 |
1099労働者は通常、材料や備品を自費で購入します。彼らは会社から経費の払い戻しを受けられない。1099労働者は自身のスキルに基づいて利益または損失を得る機会がある。 |
多くの場合、 1099労働者は、短期または長期のプロジェクトのために、限定された範囲で会社のために仕事を行います。 彼らは従業員のように会社と継続的な関係を持っているわけではなく、彼らが行う業務は一般的に会社のコアビジネスの中核をなすものではない。 |
国際的な請負業者を雇うことは、新しい国で様子を見るための効率的な方法のように思えるかもしれませんが、請負業者に関する規則を理解し、それに従うことが重要です。 決定を下す前に、 1099の請負業者を雇うことのメリットとデメリットを比較検討する必要があります。さらに、企業は長期的なニーズに対応するため、契約社員を正社員に切り替えることを検討する場合もある。
税務書類を提出する際、 1099労働者はフルタイム従業員とどのように異なりますか？
米国では、請負業者は通常、フォーム1099 -NEC または1099 -MISC に記入しますが、従業員は得られる税金から受け取る税金のためのフォーム2に記入します。 1099労働者と正社員の主な違いは、彼らの法的労働者としての地位です。
1099ワーカー（フリーランサー、独立請負人、自営業者とも呼ばれる）は、1つまたは複数の企業で一時的に働く専門家です。 パートタイムかフルタイムかを問わず、W- 2従業員とも呼ばれる従業員は、会社に雇用されており、雇用法および規制がその関係を規定しています。
請負業者は従業員ではないため、独立して業務を行い、従業員が受ける雇用税、給与税、労働法上の保護の対象とはなりません。請負業者は、独自の納税義務を管理し、独自の料金とスケジュールを設定し、独立した請負契約の中で業務関係と条件を定義します。
企業は、米国における W- 2従業員の セキュリティ税とメディケア税の半分を支払い、従業員の分を給与から源泉徴収する必要があります。 対照的に、 1099労働者は、予定納税を自分で行う責任があります。
フォーム1099 -NECとフォーム1099 -MISCの違いは何ですか？
どの様式1099を発行するかを決定する最初のステップは、略語の意味を理解することです。NECは「非従業員報酬」の略で、MISCは「その他」の略です。あなたの会社が1099 -NEC を発行するか、 1099 -MISC を発行するかは、請負関係の性質と支払いの目的によって異なります。
1099 -NEC と1099 -MISC の税務申告書はどちらも、通常の雇用以外で個人に支払われた所得を報告するために IRS が要求する書類です。しかし、それぞれ異なる状況で使用される。
以下の条件に該当する場合、企業はフォーム1099 -NECを提出する必要があります。
- 会社は請負人に年間少なくともUSD 600支払いました。
- 会社は従業員ではない人物に給与を支払った。
- 会社は、自社の事業または取引に関連するサービスに対して支払いを行った。
- 会社は遺産、個人、パートナーシップ、または法人に支払いを行った。
- 請負人は、どこに住んでいるかに関係なく、米国の納税者です。
企業は、以下の種類の支払いについて、フォーム1099 -MISCを発行する必要があります。
- ロイヤリティ
- 家賃
- 賞や賞金などのその他の収入
- 医療サービス
- 作物保険金
- 転売目的で購入した魚
- 和解契約等に関して弁護士に支払われる報酬
- 非適格繰延報酬
独立請負業者の場合、フォーム1099 -NECまたは1099 -MISCのどちらに記入すべきでしょうか？
いいえ。米国で他国の市民である請負業者のサービスを利用する場合、彼らは米国に税金を納めていないため、フォーム1099を発行する必要はありません。代わりに、あなたが一緒に仕事をするすべての国際的な請負業者は、フォームW- 8 BENを記入する必要があります。請負人はForm W- 8 BENを IRS ではなく会社に渡します。 このフォームは請負人の非市民権の証明として使用され、彼らが米国に納税する義務がないことを証明します。
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海外在住の米国請負業者は、フォーム1099 -NECまたは1099 -MISCのどちらを記入すべきでしょうか？
貴社が他国に居住する米国納税者、または他国に居住しているが時折米国で勤務する米国市民と取引する場合、米国に居住する米国納税者の場合と同様に、フォーム1099を発行する手続きに従う必要があります。
フォーム1099を発行しなかった場合、違約金や罰金が課せられますか?
はい。企業が期限内に申告書を提出するよう促すため、IRSは提出遅延に対して違約金を課します。 罰金額は、申告書の提出時期によって異なります。期限内に申告書を提出することは、個人の所得に関する正確な情報を提供することで、国税庁が不正行為を検出するのに役立ちます。IRSは、納税者から受け取った1099フォームと納税者の税務申告書に記載された所得を比較して、不一致を特定することができます。
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