Puntos clave
- ¿Qué es el impuesto sobre el valor agregado (IVA): Es un impuesto al consumo que se recauda en cada etapa de producción. El IVA contribuye significativamente a los ingresos públicos globales.
- La ampliación de la brecha del IVA: Los gobiernos están implementando normas más estrictas, incluidas las CTC, para combatir la creciente brecha del IVA (IVA no recaudado).
- Consecuencias del incumplimiento del IVA: Puedes enfrentarte a sanciones, auditorías fiscales que consumen mucho tiempo, cargos por intereses, restricciones empresariales y daños reputacionales.
- Cerciora el cumplimiento del IVA con G-P: Gestionamos la solicitud, recaudación y remisión correcta del IVA según la normativa local de cada país donde operes.
¿Qué es el Impuesto sobre el Valor Agregado?
El impuesto sobre el valor agregado o IVA a veces puede parecer algo complejo, sin embargo, si lo analizas se puede describir como un proceso en el que las autoridades fiscales, como el gobierno, recaudan un porcentaje del valor agregado en cada etapa de la cadena económica de un fabricante. En última instancia, el proceso de IVA termina con el consumo de los bienes o servicios por parte de los consumidores.
Los procesos globales de IVA involucran a tres actores clave: el proveedor, el comprador y las autoridades fiscales (el gobierno). Todos los cargos de IVA son pagados por todas las partes de esta cadena, sin embargo, solo las compañías pueden deducir su impuesto de entrada, que en algunos países se denomina sus "deducciones de IVA".
El IVA tiene un enorme impacto en la economía global y es, con diferencia, el sistema de impuesto al consumo más importante empleado en todo el mundo. En 162 países comerciantes, el IVA representa más de 30 partede todos los ingresos públicos.
Aunque los gobiernos emplearon el IVA en todo el mundo desde que se introdujo por primera vez en los años 1950, actualmente se están produciendo importantes cambios globales en el IVA que las compañías deberían conocer. Uno de estos grandes cambios es la ampliación de la brecha global de IVA y la introducción de CTCs (controles continuos de transacciones).
La brecha de cumplimiento del IVA y la introducción de las CTC
A nivel global, las compañías son responsables de procesar y reportar correctamente su IVA. Si se hace correctamente, esto permite a las autoridades fiscales auditar y controlar sus transacciones comerciales globales. Sin embargo, a pesar de que los gobiernos implementan auditorías como estas, el fraude, las malas prácticas y los errores humanos hacen que los gobiernos recauden significativamente menos IVA del que deberían.
A nivel global, se estima que la brecha del IVA creció hasta superar los500 mil millones de euros, lo que equivale a alrededor del 15 al 30 por ciento del IVA que debería recaudar a nivel mundial.
Como resultado del aumento de la brecha del IVA, los gobiernos de todo el mundo implementaron algunas normas y regulaciones nuevas y actualizadas, así como sanciones.
Principales 8 consecuencias del incumplimiento del IVA
Para reducir la creciente brecha del IVA, las autoridades fiscales están aplicando diferentes tipos de sanciones legales y regulaciones. El incumplimiento del IVA es un delito grave en algunos países; por tanto, las compañías deben cerciorar de poder demostrar rápida y fácilmente su cumplimiento global del IVA, de lo contrario se enfrentarán a estas ocho consecuencias.
Un análisis más detallado de los CTC frente a los Normativas de cumplimiento del IVA
Como se mencionó antes, se espera que las compañías que no puedan demostrar su cumplimiento de las CTC sean penalizadas más severamente que aquellas que sean declaradas culpables de incumplimiento del IVA. Una de las principales razones es que, como indica su nombre, las autoridades fiscales emplearán CTCs para controlar las transacciones de las compañías de forma continua, en lugar de cada tres meses, como ocurre en el Reino Unido.
Una ley mexicana reciente es un ejemplo de donde el gobierno aplicó regulaciones CTC. La ley convierte la facturación por operaciones inexistentes en un delito grave, lo que a su vez puede clasificar como fraude fiscal o crimen organizado.
Para seguir cumpliendo con las CTC globales, es fundamental que las compañías identifiquen estos seis requisitos legales que dependen de una estricta gestión del cambio de cumplimiento.
Tendencias de cumplimiento de CTC y IVA en todo el mundo
Las compañías que planean expandir su negocio a nivel global deberían familiarizar bien con estas tendencias de IVA y CTC para las regiones de Europa, Oriente Medio y África (EMEA), AMER y Asia Pacífico (APAC).
1. Cumplimiento del IVA y CTCs en Europa, Oriente Medio y África (EMEA)
Los gobiernos de Europa, Oriente Medio y África (EMEA) comenzaron a emplear cada vez más CTCs como resultado de la convergencia de tres grandes legislaciones a nivel de la UE y de los Estados miembros (la Directiva del Capítulo 5 IVA, la Directiva de modificación de la Directiva del IVA de la UE y la Directiva de la UE). Algunas novedades a tener en cuenta incluyen:
- Una de las principales razones de la adopción de las CTC en toda la UE es hacer que los procesos actuales de declaración del IVA sean más específicos y frecuentes. En resumen, de esto se trata realmente las CTC: cerciorar de que las compañías puedan demostrar el cumplimiento del IVA de forma continua, en lugar de las declaraciones tradicionales y menos frecuentes.
- La facturación electrónica también está siendo ampliamente aceptada en esta región. Países como Reino Unido, Polonia, España y Hungría fueron de los primeros en introducir nuevos requisitos de IVA. Estas nuevas normas exigen a las compañías que proporcionen archivos digitales (e-invoicing) con datos de transacciones más granulares que deben presentar. Esto pretende sustituir a las presentaciones menos frecuentes de IVA, a las que la mayoría de las compañías están acostumbradas.
- Ahora, sin embargo, Italia es el único país europeo que cuenta con una facturación electrónica obligatoria y completa de la CTC. Otros países de la UE solo hicieron posible la facturación electrónica CTC como opción.
2. Cumplimiento del IVA y CTCs en las Américas (AMER)
- Los procedimientos de registro del IVA son muy diferentes para las compañías de toda América (EE. UU., Canadá, México, Sudamérica) en comparación con las de la UE. Por un lado, los gobiernos de Canadá, Norteamérica y Sudamérica están dando actualmente más importancia a prácticas precisas de conservación de registros que al proceso de creación de facturas. Sin embargo, esto está cambiando poco a poco en AMER, ya que la tendencia global comenzó a mover significativamente en la dirección contraria, con las autoridades fiscales centradas en replantear el proceso de creación de facturas; la introducción de la facturación electrónica CTC es un ejemplo.
- Las compañías de AMER deben empezar a adaptar sus sistemas a la facturación electrónica CTC hoy mismo, ya que la colaboración cohesionada entre las autoridades fiscales en América está aumentando notablemente. Por ejemplo, para combatir la evasión y el fraude fiscal, la autoridad fiscal mexicana (SAT) implementó recientemente una extensión del proceso estandarizado de facturas electrónicas en México. Las autoridades fiscales implementaron este nuevo proceso para las compañías involucradas en transacciones de exportación desde México a Estados Unidos y Canadá.
- Además, el incumplimiento del IVA en América Latina (Sudamérica, Centroamérica, Islas del Caribe y México) no es una opción. Su cumplimiento en la facturación electrónica es más bien una propuesta binaria: una factura conforme se emite, recibe o no se emite ni una ni otra cosa. Las consecuencias de emitir o recibir una factura de incumplimiento son mucho más estrictas en América Latina que en cualquier otra región AMER. Por ejemplo, las penalidades administrativas por incumplimiento del IVA pueden, en ciertos casos, superar el valor real de la transacción; en Brasil, las penalidades pueden alcanzar hasta el 150 por ciento del valor de la transacción.
3. Cumplimiento del IVA y CTCs en Asia Pacífico (APAC)
- Los gobiernos de la región de Asia Pacífico (APAC) se convirtieron en pioneros en el campo de la facturación electrónica. Influenciados e inspirados por las estrictas restricciones de América Latina sobre las CTC, países como China, Indonesia y Taiwán están introduciendo la facturación electrónica obligatoria parcial o total en los próximos años.
- La facturación electrónica del IVA en China comenzó hace aproximadamente dos décadas, con un entonces llamado "Sistema del Impuesto Dorado". Esto consistía en una plataforma gravamen para la notificación y la facturación, así como legislación, regulaciones y legalidades sobre firmas electrónicas. Ahora, las compañías en Asia Pacífico (APAC) pueden emitir facturas a través del sistema nacional con software certificado por las autoridades fiscales.
- El gobierno de la región de Asia Pacífico (APAC) también está trabajando en establecer estándares claros para la facturación electrónica. Esto implica definir claramente los requisitos de seguridad y operativos, junto con los estándares de intercambio de datos para las compañías. Las compañías en Asia , en individuo, empezaron a emplear estos estándares.
El papel de las tecnologías en el futuro del cumplimiento global del IVA
Los CTC se están convirtiendo en el futuro para las compañías que buscan llevar su negocio a mercados globales. ¿Por qué? La facturación electrónica permite a las compañías que operan en mercados internacionales registrar sus transacciones comerciales con sus proveedores en transmisión en tiempo real. El desarrollo de la tecnología informática desde la década de 1950fue un factor crítico en este avance.
Además, según investigaciones recientes de PwC, se tarda un 27 % menos en cumplir con las obligaciones de IVA en países donde las compañías pagan y presentan el IVA online. Desde 2008, más de 26 economías adoptaron el sistema electrónico de presentación y pago. La tecnología y la facturación electrónica CTC están allanando el camino para que las compañías globales sean más eficientes en sus actividades empresariales, además de ayudar a reducir el fraude y la evasición.
¿Tu compañía está pensando en construir un equipo remoto? Nuestra plataforma de empleo global full stack , junto con nuestros expertos de Recursos Humanos, pueden ayudarte a gestionar el proceso de cumplimiento global del IVA de forma sencilla y rápida. Contáctanos hoy mismo.
