부가세 규정 준수 101: 부가세 및 CTC에 대해 알아야 할 모든 것

주요 내용

• 부가가치세(VAT)란 무엇인가요: 생산 각 단계에서 징수되는 소비세입니다. 부가가치세는 전 세계 공공 수입에 크게 기여합니다.
• 부가가치세 격차 확대: 정부들은 커져가는 부가가치세(VAT) 격차(VAT)를 해소하기 위해 CTC를 포함한 더 엄격한 규정을 시행하고 있습니다.
• 부가가치세 미준수의 결과: 벌금(벌금), 시간이 많이 드는 세무조사, 이자 부과, 사업 제한, 평판 손상 등에 직면할 수 있습니다.
• 부가가치세 준수 보장 G-P: 귀하가 운영하는 각 국가의 현지 규정에 따라 부가가치세의 올바른 지원서, 징수 및 납부를 관리합니다.

부가가치세란 무엇인가요?

부가가치세(VAT)는 다소 복잡하게 들릴 수 있지만, 세무 당국이 제조업체 경제 체인의 각 단계에서 부가가치의 일정 비율을 징수하는 과정으로 설명할 수 있습니다. 궁극적으로 부가가치세 과정은 소비자가 상품이나 서비스를 소비하면서 종료됩니다.

글로벌 부가가치세 프로세스에는 공급업체, 구매자, 세무 당국(정부)의 세 가지 주요 주체가 관여합니다. 부가가치세는 이 체인에 속한 모든 당사자가 납부하지만, 일부 국가에서는 사업자만 "부가가치세 공제"라고 하는 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

부가가치세는 세계 경제에 큰 영향을 미치며, 전 세계에서 가장 많이 사용되는 소비세 제도입니다. 162 교역 국가에서는 부가가치세가 전체 공공 수입의 30 퍼센트 이상을차지합니다.

부가가치세가 도입된 1950년대 이후 전 세계적으로 정부들이 사용해 왔지만, 현재 기업들이 인지해야 할 주요 글로벌 부가가치세 변화가 진행 중입니다. 이러한 주요 변화 중 하나는 전 세계적으로 벌어지는 부가가치세 격차와 CTC(연속 거래 통제)의 도입입니다.

부가가치세 준수 격차와 CTC 도입

전 세계적으로 기업들은 VAT를 올바르게 처리하고 보고할 책임이 있습니다. 올바르게 수행된다면, 세무 당국은 글로벌 비즈니스 거래를 감사하고 통제할 수 있습니다. 하지만 정부가 이러한 감사를 도입함에도 불구하고, 사기, 과실, 인적 실수로 인해 정부는 부가가치세를 훨씬 적게 징수하게 됩니다.

전 세계적으로 VAT 격차는 EUR€500 10억 명을 넘는 것으로 추정되며, 이는 전 세계적으로 징수되어야 할 부가가치세의 약 15 %에서 30 %에 해당합니다.

부가가치세 격차가 커지면서 전 세계 정부들은 새로운 규칙과 규정, 벌금(벌금)을 도입했습니다.

상위 8 부가가치세 미준수로 인한 결과

확대되는 부가가치세 격차를 줄이기 위해 세무 당국은 다양한 법적 벌금(벌금)과 규정을 시행하고 있습니다. 부가가치세 미준수는 일부 국가에서 중대한 형사 범죄입니다; 따라서 기업들은 글로벌 부가가치세 준수를 신속하고 쉽게 입증할 수 있어야 하며, 그렇지 않으면 이 8가지 결과에 직면하게 됩니다.

CTC와 비교해 보세요. 부가가치세 준수 규정

앞서 언급했듯이 CTC를 준수했음을 증명하지 못하는 기업은 부가세 미준수로 유죄 판결을 받은 기업보다 더 무거운 처벌을 받게 될 것으로 예상됩니다. 그 주된 이유 중 하나는 이름에서 알 수 있듯이 세무 당국이 영국처럼 3개월마다가 아니라 지속적으로 기업 거래를 통제하기 위해 CTC를 사용할 것이기 때문입니다.

최근 멕시코의 한 법률은 정부가 CTC 규정을 적용한 사례입니다. 법에 따라 존재하지 않는 사업에 대한 인보이스를 청구하는 행위는 중범죄로 규정되며, 이는 세금 사기 또는 조직 범죄로 분류될 수 있습니다.

글로벌 CTCs와의 규정준수를 유지하기 위해, 기업은 엄격한 준수 변화 관리에 의존하는 이 여섯 가지 법적 요구사항을 식별하는 것이 매우 중요합니다.

전 세계 CTC 및 부가가치세 규정 준수 동향

전 세계로 비즈니스를 확장할 계획이 있는 기업이라면 EMEA, AMER, APAC 지역의 VAT 및 CTC 동향에 대해 잘 알고 있어야 합니다.

1. 유럽, 중동 및 아프리카(EMEA)의 부가가치세 규정 준수 및 CTC 

EMEA 전역의 정부들은 세 가지 주요 EU 수준 및 회원국 법률(부가가치세 지침 5 장, EU 부가가치세 지침 수정 지침, EU 지침)의 수렴으로 인해 CTC를 점점 더 많이 사용하기 시작했습니다. 주목할 만한 새로운 업데이트는 다음과 같습니다:

• EU 전역에서 CTC를 도입하는 주된 이유 중 하나는 기존 부가세 신고 프로세스를 보다 세분화하고 빈번하게 처리하기 위해서입니다. 간단히 말해, CTC는 기업이 기존의 덜 빈번한 부가세 신고 대신 지속적으로 부가세 규정 준수를 증명할 수 있도록 하는 것입니다.
• 전자 청구서도 이 지역에서 널리 받아들여지고 있습니다. 영국, 폴란드, 스페인, 헝가리 등 국가들이 새로운 부가가치세 요건을 가장 먼저 도입한 국가들 중 하나입니다. 이 새로운 규정은 기업들이 더 세분화된 거래 데이터를 담은 디지털 파일(전자 청구서)을 제출하도록 요구합니다. 이는 대부분의 회사가 익숙한 덜 빈번한 부가가치세 제출을 대체하기 위한 것입니다.
• 하지만 현재는 이탈리아만이 유럽 중에서 완전한 의무 CTC 전자 청구서를 도입한 국가가 되었습니다. 다른 EU 국가에서는 CTC 전자 인보이스를 옵션으로만 제공하고 있습니다.

2. 미주 지역(AMER)의 부가가치세 규정 준수 및 CTC

• 미주 대륙(미국, 캐나다, 멕시코, 남미) 기업의 부가가치세 기록 절차는 EU와 매우 다릅니다. 우선, 캐나다, 북미, 남미 정부는 현재 송장 작성 과정보다는 정확한 기록 보존 관행에 더 중점을 두고 있습니다. 하지만 AMER에서는 전 세계적 추세가 급격히 반대 방향으로 움직이기 시작하면서 점차 변화하고 있습니다. 세무 당국은 송장 작성 과정을 재고하는 데 집중하고 있습니다. CTC 전자 송장 도입이 그 예입니다.
• AMER 기업들은 미주 세무 당국 간의 협력이 눈에 띄게 증가함에 따라 오늘날 CTC 전자 청구서에 시스템을 적응시키기 시작해야 합니다. 예를 들어, 탈세와 사기를 방지하기 위해 멕시코 과세당국(SAT)은 최근 표준화된 멕시코 전자 송장 절차에 연장을 도입했습니다. 세무 당국은 멕시코에서 미국과 캐나다로의 수출 거래에 관여하는 기업들을 위해 이 새로운 절차를 도입했습니다.
• 또한 라틴 아메리카(남미, 중미, 카리브해 제도 및 멕시코)에서는 부가가치세 미준수는 옵션이 아닙니다. 이들의 전자 청구서 준수는 오히려 이분법적 개념입니다 – 규정준수 청구서는 발행되거나 수령되거나 둘 다 받지 않거나 둘 다 받지 않습니다. 규정이 없는 준수 송장을 발행하거나 수령할 경우, 라틴 아메리카에서는 다른 AMER 지역보다 훨씬 엄격합니다. 예를 들어, VAT 미준수에 대한 행정적 벌금(벌금)은 특정 경우 실제 거래 가치를 초과할 수 있습니다. 브라질에서는 벌금(벌금)이 거래 가치의 최대 150 %까지 적용될 수 있습니다.

3. 아시아 태평양(APAC) 지역의 부가가치세 준수 및 CTC 

• APAC 지역 정부들은 전자 청구서 발급 분야에서 선구자가 되었습니다. 라틴 아메리카의 CTC에 대한 엄격한 제한에 영향을 받아 중국, 인도네시아, 대만 같은 국가들은 향후 몇 년 내에 부분 또는 전면의 의무 전자청구서를 도입하고 있습니다.
• 중국의 전자 부가가치세 인보이스는 약 20년 전에 "황금 세금 시스템"이라는 이름으로 시작되었습니다. 이는 보고 및 송장 발행을 위한 과세 플랫폼과 전자 서명에 관한 법률 규정 및 법률로 구성되었습니다. 이제 아시아 태평양 지역의 기업들은 세무 당국의 인증을 받은 소프트웨어로 국가 시스템을 통해 송장을 발행할 수 있습니다.
• 아태 지역 정부도 전자 인보이스에 대한 명확한 표준을 마련하기 위해 노력하고 있습니다. 여기에는 기업의 데이터 교환 표준과 함께 보안 및 운영 요구 사항을 명확하게 정의하는 것이 포함됩니다. 특히 아시아 지역의 기업들이 이러한 표준을 사용하기 시작했습니다.

글로벌 부가가치세 준수의 미래에서 기술의 역할

CTC는 글로벌 시장에 사업을 확장하려는 기업들에게 미래가 되어가고 있습니다. 왜? 전자 송장 발행은 국제 시장에서 거래하는 기업들이 공급업체와의 거래 내역을 실시간으로 기록할 수 있게 합니다. 1950년대 이후 IT 기술 의 발전은 이러한 발전에 중요한 역할을 해왔습니다.

또한, PwC의 최근 연구에 따르면, 기업이 온라인으로 부가가치세를 납부하고 신고하는 국가에서는 부가가치세 의무를 준수하는 데 평균 27 % 더 적은 시간이 소요됩니다. 2008년 이후 26 개 이상의 경제가 전자 신고 및 결제 시스템을 도입했습니다. 기술과 CTC 전자 송장 시스템은 글로벌 기업들이 비즈니스 절차를 더 효율적으로 진행하고 사기와 회피를 줄이는 데 기여하는 길을 열고 있습니다.

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