主要心得
- 什麼是增值稅（VAT）：它是在生產的每個階段徵收的一種消費稅。增值稅對全球公共財政收入貢獻巨大。
- 增值稅缺口擴大：各國政府正在實施更嚴格的規定，包括強制徵稅，以應對不斷擴大的增值稅缺口（未徵收的增值稅）。
- 增值稅違規後果：您可能面臨罰款、耗時的稅務審計、利息費用、業務限制以及聲譽損害。
- 確保增值稅符合G-P：我們根據您營運所在的各個國家的當地法規，管理正確的增值稅應徵、收取和匯款。
什麼是增值稅？
增值稅（VAT）有時聽起來可能有點複雜，但簡單來說，它是指政府等稅務機關在製造商經濟鏈的每個環節徵收一定比例的增值稅的過程。最終，增值稅流程以消費者消費商品或服務告終。
全球增值稅流程涉及三個主要參與者—供應商、買方和稅務機關（政府）。增值稅費用由該鏈條中的所有參與者支付，但是只有企業才能扣除其進項稅，在某些國家，這被稱為「增值稅扣除」。
增值稅對全球經濟有著巨大的影響，而且是迄今為止全世界使用最廣泛的消費稅制度。對於162貿易國家而言，增值稅佔所有公共收入的30 % 以上。
雖然自1950年代首次引入增值稅以來，世界各國政府一直在使用增值稅，但目前全球增值稅正在發生一些重大變化，企業應該了解這些變化。其中一項重大變化是全球增值稅差距擴大和持續交易控制（CTC）的引入。
增值稅合規差距及CTC的引入
在全球範圍內，公司有責任正確處理和申報其增值稅。如果操作得當，這將使稅務機關能夠審計和控制其全球商業交易。然而，儘管各國政府採取了此類審計措施，但由於詐欺、瀆職和人為錯誤，政府徵收的增值稅遠低於應收金額。
據估計，全球增值稅缺口已擴大到超過500億歐元，相當於全球應徵收增值稅的15到30 %。
由於增值稅差距不斷擴大，世界各國政府都制定了一些新的和更新的規則和法規，以及罰款。
8 不遵守增值稅規定的最高後果
為了縮小日益擴大的增值稅差距，稅務當局正在執行不同類型的法律罰款和法規。 在某些國家，不遵守增值稅規定是嚴重的刑事罪行；因此，公司必須確定能快速、輕鬆地證明其全球增值稅規定，否則將面臨這八大後果。
仔細研究CTC與增值稅合規條例
如前所述，無法證明其符合 CTC 的公司，預料會比那些被裁定違反增值稅的公司受到更重的懲罰。這背後的主要原因之一是，顧名思義，稅務當局將持續使用 CTC 控制公司交易，而不是像英國一樣每三個月一次。
墨西哥 最近的一項 法律 就是政府運用 CTC 法規 的範例。法律規定，為不存在的業務開具發票屬於重罪，而這又可被歸類為稅務詐騙或有組織犯罪。
要保持符合全球 CTC，企業最重要的是識別這六項有賴於嚴格的合規性變更管理的法律要求。
全球 CTC 和 VAT 合規趨勢
計劃在全球擴展業務的公司，應該熟知歐洲、中東、非洲、美洲和亞太地區的增值稅和 CTC 趨勢。
1.歐洲、中東和非洲 (EMEA) 的增值稅合規和 CTC
由於歐盟層級和成員國三項主要立法（《增值稅指令》第5章、《歐盟增值稅指令修改指令》和《歐盟指令》）的趨同，整個歐洲、中東和非洲地區的政府開始越來越多地使用CTC。需要注意的一些新變化包括：
- 歐盟各國採用 CTC 的主要原因之一，是為了讓現有的增值稅申報程序更細緻、更頻繁。一言以蔽之，這就是 CTC 的目的，確保公司能持續證明增值稅的合規性，而不是傳統的、申報次數較少的增值稅申報。
- 電子發票在該地區也正被廣泛接受。英國、波蘭、西班牙和匈牙利等國是最早引入新的增值稅要求的國家之一。這些新規要求公司提交包含更詳細交易資料的數位文件（電子發票）。此舉旨在取代大多數公司習以為常的較低頻率的增值稅申報。
- 但現在，義大利是唯一擁有全面、強制性 CTC 電子發票的歐洲國家。其他歐盟國家只將 CTC 電子發票作為一種選擇。
2.美洲增值稅合規與CTC
- 美洲（美國、加拿大、墨西哥、南美洲）各公司的增值稅登記程序與歐盟公司的增值稅登記程序大不相同。首先，加拿大、北美和南美各國政府目前更重視準確的記錄保存做法，而不是發票創建過程。然而，這種情況在美洲正在慢慢改變，因為全球趨勢已經開始朝著相反的方向急劇發展，稅務機關開始專注於重新思考發票創建流程——引入 CTC 電子發票就是一個例子。
- AMER 的公司現在就需要開始調整他們的系統，以適應 CTC 電子發票，因為美洲稅務當局之間的緊密合作正在顯著增加。例如，為了打擊逃稅和欺詐行為，墨西哥稅務機關 (SAT) 最近對標準化的墨西哥電子發票流程進行了擴展。 稅務機關針對從墨西哥出口至美國和加拿大的公司實施這項新程序。
- 此外，在拉丁美洲（南美洲、中美洲、加勒比海群島和墨西哥）不遵守增值稅規定也是不行的。他們的電子發票合規性是一個二元命題 - 一張合規的發票要麼被開出，要麼被收到，要麼兩者都沒有。在拉丁美洲，開具或接收不符合規定的發票的後果比任何其他 AMER 地區都要嚴厲得多。例如，不遵守增值稅規定的行政罰款在某些情況下可能超過實際交易價值 - 在巴西，罰款最高可達交易價值的150 %。
3.亞太地區增值稅合規與CTC
- 亞太地區的各國政府已成為電子發票領域的拓荒者。受拉丁美洲對現金交易的嚴格限制的影響和啟發，中國、印尼和台灣等國家將在未來幾年內推行部分或全部強制性電子發票。
- 中國的增值稅電子發票大約始於二十年前，當時稱為 「金稅制」。這包括報告和發票的稅收制度平台，以及與電子簽名相關的法律法規。 現在，亞太地區的公司可以使用經稅務機關認證的軟體，透過國家系統開具發票。
- 亞太地區的各國政府也正在努力製定明確的電子發票標準。這包括明確定義公司的安全和營運要求以及資料交換標準。亞洲的一些公司尤其已經開始使用這些標準。
技術在未來全球增值稅合規中扮演的角色
CTC 正成為希望將業務推向全球市場的公司的未來。為什麼？電子發票可讓在國際化市場交易的公司即時記錄與供應商之間的業務交易。 自1950年代以來，IT 技術的發展一直是這一進步的關鍵因素。
此外，根據普華永道最近的研究，在企業線上繳納和申報增值稅的國家，履行增值稅義務平均所需時間減少27 %。自2008以來，超過26經濟體採用了電子申報和支付系統。技術和 CTC 電子發票正在為全球公司提高業務效率鋪平道路，同時也有助於減少詐欺和逃稅行為。
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