Was sind Sachleistungen? Ein Schlüssel zur globalen Personalbeschaffung

Im heutigen globalen Markt ist der Zugang zu vielfältigen Talenten wichtiger denn je. Um das volle Potenzial der Menschen auszuschöpfen, müssen Unternehmen wettbewerbsfähige Zusatzleistungen anbieten. Die Bedürfnisse und Wünsche globaler Talente können jedoch je nach Standort völlig unterschiedlich sein.

Die Einbeziehung von Sachleistungen oder nicht-monetären Zusatzleistungen in Ihre globale Expansionsstrategie kann das Mitarbeiterengagement, die Mitarbeiterbindung und die Geschäftsergebnisse verbessern. Mit der richtigen Employer of Record -Lösung (EOR) erhalten Unternehmen Zugriff auf die Tools und die fachkundige Beratung, um globale Personalprozesse, Gehaltsabrechnung, Sozialleistungen und mehr schnell und rechtskonform zu optimieren.

Was sind Sachleistungen?

Sachleistungen, auch bekannt als Zusatzleistungen, Zusatzvergütungenoder Vergünstigungen, sind nicht-monetäre Leistungen, die ein Arbeitgeber seinen Mitarbeitern zusätzlich zu ihrer Vergütung anbietet. Obwohl sie nicht in bar ausgezahlt werden, haben diese Leistungen einen Geldwert. Sachleistungen zählen zusammen mit dem Grundgehalt, gegebenenfalls Provisionen, Boni und anderen Vergünstigungen zum Gesamtvergütungspaket eines Mitarbeiters.

Von Aktienoptionen bis hin zur privaten Krankenversicherung umfassen Sachleistungen eine breite Palette an Vergünstigungen. Einige gängige Beispiele für Sachleistungen sind:

Sind Sachleistungen obligatorisch?

Sachleistungen sind nicht generell verpflichtend. Wie funktionieren Sachleistungen? Das hängt von den Gesetzen des Ziellandes und anderen Faktoren wie Branchenvorschriften und Arbeitsverträgen ab. 

Bedenken Sie, dass Arbeitgeber zwar nicht gesetzlich verpflichtet sind, Sachleistungen anzubieten, das Anbieten solcher Leistungen jedoch ein Wettbewerbsvorteil bei der Gewinnung und Bindung von Talenten sein kann.

Der Schlüssel zu einer umfassenden globalen Einstellungsstrategie liegt darin, zu ermitteln, welche Leistungen Ihr Unternehmen verpflichtend anbietenmussund welche als zusätzliche, attraktive Anreize gelten. Hier einige Beispiele für Leistungen, die in manchen Ländern verpflichtend und in anderen als Zusatzleistungen angeboten werden:

1. Private Versicherung

In Ländern wie Dubai ist eine private Krankenversicherung Pflicht. In vielen Ländern ist dies jedoch nicht der Fall und stellt einen äußerst begehrten Vorteil dar. In den Vereinigten Staaten decken Krankenversicherungen in der Regel medizinische, zahnärztliche und augenärztliche Kosten ab. 

Ein Arbeitgeber könnte auch eine umfassendere Krankenversicherung anbieten, die Operationen, Krankenhausaufenthalte oder andere präventive Maßnahmen sowie Leistungen im Bereich der psychischen Gesundheit abdeckt. Ein Unternehmen könnte beispielsweise einen Teil der medizinischen Kosten übernehmen, während die Arbeitnehmer den Restbetrag zahlen.

2. Elternurlaub

Die Vereinigten Staaten gehören zu den wenigen Ländern, in denen Elternurlaub als Zusatzleistung gilt, da er dort nicht gesetzlich vorgeschrieben ist. In Ländern wie Estland hingegen ist bezahlter Elternurlaub für mehr als anderthalb Jahre verpflichtend. Andere Länder wie Bulgarien, Japanund Slowenien bieten ein ganzes Jahr bezahlten Elternurlaub an.

3. Rentenpläne

In den Vereinigten Staaten gibt es in einigen Bundesstaaten verpflichtende staatlich geförderte Altersvorsorgepläne. In anderen Bundesstaaten bieten Unternehmen, obwohl nicht verpflichtend, in der Regel Altersvorsorgepläne wie beispielsweise 401(k)-Plan als Anreiz an. 

4. Bildungsförderung

Bildungsförderung ist möglicherweise einer der wertvollsten Anreize, um Arbeitskräfte zu gewinnen und zu binden. Schließlich zeigen globale Belegschaftstrends 2024 , dass Unternehmen sich durch die Weiterbildung ihrer Belegschafterfolgreich positionieren können. 

Bildungsförderung, auch bekannt als Studiengebührenrückerstattung oder Bildungsbeihilfe, bedeutet, dass ein Unternehmen einen Teil der Ausbildungskosten eines Mitarbeiters übernimmt. In der Regel wird dies als Zusatzleistung gewährt, aber Arbeitgeber in Frankreich beispielsweise sind gesetzlich verpflichtet, die Weiterbildung ihrer Mitarbeiter zu finanzieren.

5. Umzugskosten

Die Übernahme der Kosten für einen Standortwechsel ist eine gängige Zusatzleistung, mit der internationale Talente angezogen werden sollen. Früher war die Erstattung von Umzugskosten eine steuerfreie Zusatzleistung zum Gehalt, heute wird sie in einigen Ländern als steuerpflichtige Nebenleistung behandelt. 

Kosten im Zusammenhang mit Reise- oder Standortwechselerstattungen unterliegen der Einkommensteuer als Mitarbeiterabfindung. In einigen Ländern können Unternehmen die Kosten für die Bereitstellung dieser Leistung für ihre Belegschaft steuerlich absetzen.

Sind Sachleistungen steuerpflichtig?

Bestimmte Sachleistungen können je nach dem Land, in dem Sie Ihre Geschäfte tätigen, steuerpflichtig sein. Sachleistungen sind grundsätzlich steuerpflichtig, da sie zum Gesamteinkommen eines Mitarbeiters beitragen. Welche Sachleistungen besteuert werden und welche steuerfrei sind, hängt jedoch letztlich vom jeweiligen Steuerrecht des Landes ab.

In den meisten Fällen sind Leistungen, die für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind oder den Arbeitnehmern einen persönlichen Vorteil verschaffen, steuerpflichtiges Einkommen. Wichtig: Auch wenn eine Leistung für einen bestimmten Mitarbeiter nicht steuerpflichtig ist, kann Ihr Unternehmen die Kosten für die Bereitstellung dieser Leistung möglicherweise steuerlich absetzen. 

Zu den gängigen steuerpflichtigen Leistungen gehören:

• Mitgliedschaften in Fitnessstudios. 
• Umzugskosten oder Kosten für einen längeren Umzug.
• Private Unterhaltungs- oder Reisekosten.
• Unterkunft und Verpflegung (nicht geschäftlich).
• Leistungsprämien.

In den meisten Ländern zählen folgende Leistungen üblicherweise zu den steuerfreien Vorteilen:

• Qualifizierte Altersvorsorgebeiträge.
• Gruppen-Lebensversicherung.
• Invaliditätsversicherung

Wie versteuern Arbeitnehmer Sachleistungen?

Die Art der Steuerzahlung hängt von den örtlichen Bestimmungen ab. Die Steuern können vom Gehalt abgezogen oder separat gezahlt werden. Es ist unerlässlich, dass sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer verstehen, wie diese Leistungen besteuert werden, um die Einhaltung der lokalen Steuergesetze zu gewährleisten. 

Um steuerliche Fehler zu vermeiden, ist es wichtig, die lokalen Bestimmungen für Sachleistungen einzuhalten. Was in den USA steuerpflichtig oder steuerlich absetzbarist, gilt möglicherweise nicht in Irland, Nigeria oder Costa Rica. Ein Employer of Record (EOR) kann Ihnen helfen, sicherzustellen, dass Ihre Steuer- und Lohnabrechnungsprozesse den lokalen Gesetzen entsprechen, sodass Ihre Mitarbeiter ihre Sachleistungen vorschriftsmäßig erhalten.

Während die meisten Länder von ihren Arbeitgebern verlangen, Sachleistungen den örtlichen Steuerbehörden zu melden und Steuern darauf zu zahlen sowie eine ordnungsgemäße Dokumentation sicherzustellen, hat Ihr Unternehmen Verantwortlichkeiten für bestimmte Leistungen. In Irland beispielsweise sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, dass die Lohnsteuern auf geldwerte Vorteile für Arbeitnehmer direkt an der Quelle erhoben werden.

Wie man Sachleistungen mit einem Arbeitgeber der Leistungsgesellschaft ( Employer of Record , EOR) abrechnet

Um einen Sachbezug vergütungstechnisch abzurechnen, wird der geschätzte Geldwert direkt in die reguläre Gehaltsabrechnung des Mitarbeiterseinbezogen, was die Steuerabzüge vereinfacht. Der Geldwert entspricht dem Betrag, auf den ein Mitarbeiter oder ein Unternehmen die Steuer für den gewährten Sachbezug entrichtet. 

Obwohl Sachleistungen für Arbeitgeber teilweise optional sind, ändern sich die lokalen Steuervorschriften ständig. In Großbritannien beispielsweise werden sie ab April 2026 verpflichtend. Um Sachleistungen rechtskonform anbieten zu können, ist es daher unerlässlich, die jeweiligen Gesetze und Vorschriften zu Mitarbeitervergünstigungen im einzelnen Land zu kennen.

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Worin unterscheiden sich Geldtransfers von Sachleistungen?

Bei einer Sachleistung handelt es sich um eine nicht-monetäre Leistung, bei einer Geldüberweisung hingegen um liquide Mittel, die die Mitarbeiter für Waren oder Dienstleistungen ihrer Wahl ausgeben können.

Zwei Beispiele für Geldtransfers sind Mitarbeiterboni, die oft als Leistungsanreiz oder Gewinnbeteiligungsmaßnahme gewährt werden, und Mitarbeiter-Spesenabrechnungen, bei denen Unternehmen Mitarbeitern genehmigte Geschäftsausgaben wie Reise- oder Verpflegungskosten erstatten.

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