什麼是 W-8BEN 表格？

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但是，與國際化雇員合作也可能意味著您的公司要負責預扣各國稅法規定的每個日曆年度的所有相關稅項。 由於所得稅的稅率會因員工的居住國家而異，美國的公司若沒有做好準備，在填寫國際化員工的 W-8BEN 表格時，可能會發現這個過程很具挑戰性。

什麼是 Form W- 8 BEN？

W-8BEN 表格是美國國內收入署 (IRS) 的稅表，非美國籍人士使用。納稅居民或非居民外籍人士需證明其外籍身份，並確保對來自美國的收入採用正確的預扣稅率。W-8BEN 表格代表「美國稅扣繳與申報（個人）實益擁有人外國身分證書」（Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals) ）。

向美國公司提供服務的非美國稅務居民 - 包括員工和全球承包商- 通常需要填寫 W-8BEN 表格，並提交給聘請公司。

表格 W-8BEN 用來做什麼？

對於國際僱用的公司而言，W-8BEN 表格可核實個人的外國身份，並決定其是否符合免稅或根據稅務條約減少預扣稅的資格。它也識別出個人須就源自美國的不同類型收入繳納30% 稅，包括固定和定期 (FDAP) 付款，例如：

1. 興趣。
2. 版稅。
3. 年金。
4. 租。
5. 保費。
6. 服務報酬。
7. 替代付款（如適用）。

W-8BEN 表格的目的是確定個人是否在法律上被視為美國人 - 居民或公民 - 並確定表格中提及的收入的所有權。W-8BEN 表格也允許來自美國以外簽訂稅務條約國家的個人，就源自美國的收入要求降低預扣稅率。

何謂稅收協定？

稅務條約是兩個國家之間的協定，決定一個國家的居民所賺取的收入如何被另一個國家徵稅。根據IRS網站，如果某個國家與美國簽有稅務條約，該國居民在美國賺取的收入可能有資格獲得減稅或免稅。

舉例來說，由於加拿大和美國簽訂了稅務條約，如果一家美國公司在加拿大僱用了一名員工，他們在報稅時就可以以非居民外國人 (NRA) 的身份申領福利。居住在未簽訂稅務條約國家的個人，必須依標準稅率繳納所得稅，不得減免。

所得稅條約不適用於雙重居留的情況 - 當個人是一個以上國家的合法居民。然而，雙重居民仍可能有資格獲得一些稅務條約優惠，這取決於他們的所在地。

稅務條約會隨時間改變。對於在國際間招聘的雇主而言，隨時瞭解目標國家不斷演變的法律是非常重要的。人工智慧-賦予的工具，如 G-P Gia™-G-P's 人工智慧--基於全球人力資源的合規顧問--可以在50 國家和50 美國各州的全球就業法律方面提供專家指導，將合規成本和時間減少多達95% 。

誰提供 W-8BEN 表格？

國際員工和全球承包商必須提供 W-8BEN 表格給他們的美國雇主，通常是在入職過程中。 根據國稅局 (IRS) 的規定，如果員工是非居民外國人，且為8 應預扣 金額的實益所有人，則必須向 預扣 代理人或付款人提供 W- BEN 表格。

無論他們是否要求降低預扣率或豁免預扣，都應在預扣代理人要求時提交 W-8 BEN 表格。例如，可以填寫 W8BEN，並提供給授權人的預扣代理人或權益管理人。

公司必須收集並驗證所收到表格的正確性與合法性。但是，即使有輕微錯誤，W-8 表格仍然可以有效。例如，如果簽名中缺少日期，雇主可以在收到簽名時加上日期，並認為從此時起簽名有效。

誰需要填寫 W-8BEN 表格？

W-8BEN 表格通常由非居民外國人 (NRA) 填寫。如果國際化員工或全球承包商符合下列任何一項條件，則在國際化招聘的公司應收到此表格：

1. 他們是非美國公民或居民 (NRA)。
2. 他們為美國公司工作或賺取源自美國的收入。
3. 他們要求稅務條約優惠或減少預扣稅。
4. 他們從美國賺取固定或定期收入。

誰負責預扣所得稅？

向非美國公司支付收入的公司稅務居民，稱為美國預扣稅代理人，負責在付款給個人之前在來源地預扣稅款。未適當預扣可能會導致違規罰金或罰款。如果涉及多個預扣代繳人，則只需向收入所有人預扣一次稅款。

如果雇主代個人預扣所得稅，收到表格後請勿寄送給 IRS。相反，他們應該在確定其責任所需的時間內，將表格安全地儲存在記錄中。

如何填寫表格 W-8BEN

在填寫表格 W-8BEN 時，說明很簡單，並包含在表格內。要填寫表格，國際化 員工或全球約聘人員應包括以下資訊：

1. 其法定名稱
2. 他們的出生日期，以 mm-dd-yyyy 格式書寫
3. 他們的國籍
4. 他們在公司駐在國的永久居住地址
5. 他們的通訊地址（如果與公司的永久地址不同
6. 他們的社會安全號碼 (SSN) 或個人報稅識別碼 (ITIN)，包括他們的國際報稅識別碼 (如果適用)
7. 就該國所得稅而言，其居住國名稱 (若適用)
8. 所有相關的財務資訊，包括舊報稅表中的收入和之前的付款金額。

還有其他 W- 8形式嗎？

是的，IRS 有幾種 W-8 表格，每種都適用於不同類型的非美國人。預扣稅方案。除了 W-8BEN 之外，其他相關的稅務文件包括：

• 非美國的W-8BEN-E表格實體或國際化實體，而非個人。
• 表格 W-8IMY適用於從非美國公司收取可預扣付款的個人或實體。居民或公民或流通實體。
• W-8EXP 表格適用於想要申請適用稅務減免的實益擁有人，包括非美國人士。政府和免稅組織。
• W-8ECI 表格，適用於要求豁免預扣與在美國進行貿易或業務實際相關收入的個人或實體，包括從美國商業活動賺取收入的個人或實體。

表格 W-8 vs. 表格 W-9 ：有何差異？

W- 8表格適用於非美國公民。W- 9表格適用於根據美國法律運營的公司、承包商和類似實體，包括美國公民和居民，以及在美國境內賺取收入的稅務居民或公民和實體。這些表格被視為資訊表格提交，不會像 W- 8表格那樣過期。

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