Principaux enseignements
- Qu'est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ? Il s'agit d'une taxe à la consommation perçue à chaque étape de la production. La TVA contribue de manière significative aux recettes publiques globales.
- L'écart de TVA se creuse : Les gouvernements mettent en œuvre des règles plus strictes, y compris des CTC, pour lutter contre le déficit croissant de TVA (TVA non perçue).
- Conséquences du non-respect de la TVA : Vous pouvez être confronté à des pénalités, à des contrôles fiscaux fastidieux, à des charges d'intérêts, à des restrictions commerciales et à une atteinte à votre réputation.
- Assurer la conformité de la TVA avec G-P: Nous gérons correctement la candidature, la collecte et le versement de la TVA conformément aux réglementations locales dans chaque pays où vous opérez.
Qu'est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée ?
La taxe sur la valeur ajoutée ou la TVA peut parfois sembler un peu complexe, cependant, lorsqu’on la décompose, elle peut être décrite comme un processus où les autorités fiscales, telles que le gouvernement, collectent un pourcentage de la valeur ajoutée à chaque étape de la chaîne économique d’un fabricant. En fin de compte, le processus de TVA s’arrête avec la consommation des biens ou services par les consommateurs.
Les processus de TVA mondiale impliquent trois acteurs clés : le fournisseur, l’acheteur et les autorités fiscales (le gouvernement). Les charges de TVA sont payées par toutes les parties de cette chaîne, cependant, seules les entreprises peuvent déduire leur taxe sur les intrants, ce que dans certains pays est appelé leurs « déductions de TVA ».
La TVA a un impact considérable sur l’économie mondiale, et c’est de loin le système de taxe à la consommation le plus important utilisé au monde. Avec 162 pays commerçants, la TVA représente plus que 30 partde l’ensemble des recettes publiques.
Bien que les gouvernements utilisent la TVA dans le monde entier depuis son introduction sur le site 1950, les entreprises doivent être conscientes des changements majeurs qui interviennent actuellement en matière de TVA. L'un de ces changements majeurs est l'élargissement de l'écart de TVA au niveau mondial et l'introduction des CTC (contrôles continus des transactions).
Le déficit de conformité en matière de TVA et l'introduction des CTC
À l’échelle mondiale, les entreprises sont responsables du traitement et de la déclaration correctes de leur TVA. Si cela est bien réalisé, cela permet aux autorités fiscales d’auditer et de contrôler leurs transactions commerciales mondiales. Cependant, malgré la mise en œuvre de tels contrôles par les gouvernements, la fraude, la faute professionnelle et les erreurs humaines poussent les gouvernements à percevoir beaucoup moins de TVA qu’ils ne le devraient.
À l’échelle mondiale, on estime que l’écart de TVA a dépassé500 milliards d’euros – ce qui équivaut à environ 15 à 30 % de la TVA qui devrait être perçue dans le monde.
En raison de l'augmentation de l'écart de TVA, les gouvernements du monde entier ont mis en place des règles et des réglementations nouvelles et actualisées, ainsi que des pénalités.
Principales 8 conséquences de l'inobservation des règles de TVA
Pour réduire l'écart croissant de TVA, les autorités fiscales appliquent différents types de sanctions et de réglementations légales. Le non-respect de la TVA est une infraction pénale grave dans certains pays ; Ainsi, les entreprises doivent s’assurer de pouvoir prouver rapidement et facilement leur conformité à la TVA mondiale, sinon elles feront face à ces huit conséquences.
Un examen plus approfondi des CTC par rapport à l'ensemble de la population. Réglementation en matière de conformité à la TVA
Comme indiqué précédemment, les entreprises qui ne peuvent pas prouver qu'elles respectent les CTC devraient être plus lourdement pénalisées que celles qui se sont rendues coupables de non-respect de la TVA. L'une des principales raisons est que, comme son nom l'indique, les autorités fiscales utiliseront les CTC pour contrôler les transactions des entreprises en continu, et non plus tous les trois mois, comme au Royaume-Uni.
Une loi mexicaine récente est un exemple de cas où le gouvernement a appliqué les règles de la CCT. La loi fait de la facturation d'opérations inexistantes un délit, qui peut à son tour être qualifié de fraude fiscale ou de crime organisé.
Pour rester en conformité avec les CCT mondiales, il est primordial que les entreprises identifient ces six exigences légales qui dépendent d'une gestion stricte des changements de conformité.
Tendances en matière de conformité à la CTC et à la TVA dans le monde
Les entreprises qui prévoient d'étendre leurs activités à l'échelle mondiale devraient se familiariser avec ces tendances en matière de TVA et de CTC pour les régions EMEA, AMER et APAC.
1. Conformité à la TVA et CTC en Europe, au Moyen-Orient et en Afrique (EMEA)
Les gouvernements de l'EMEA ont commencé à utiliser de plus en plus les CTC à la suite de la convergence de trois législations majeures au niveau de l'UE et des États membres (le chapitre 5 de la directive sur la TVA, la directive sur la modification de la directive sur la TVA de l'UE et la directive de l'UE). Voici quelques nouvelles mises à jour à prendre en compte :
- L'une des principales raisons de l'adoption des CTC dans l'UE est de rendre les processus de déclaration de la TVA plus granulaires et plus fréquents. En résumé, c'est là l'objectif des CTC : faire en sorte que les entreprises puissent prouver leur conformité à la TVA sur une base continue, plutôt que d'avoir recours aux déclarations de TVA traditionnelles, qui sont moins fréquentes.
- La facturation électronique est également de plus en plus acceptée dans cette région. Des pays comme le Royaume-Uni, la Pologne, l'Espagne et la Hongrie ont été parmi les premiers à introduire de nouvelles exigences en matière de TVA. Ces nouvelles règles obligent les entreprises à fournir des fichiers numériques (facturation électronique) contenant des données de transaction plus granulaires. Il s'agit de remplacer les déclarations de TVA moins fréquentes auxquelles la plupart des entreprises sont habituées.
- Aujourd'hui, cependant, l'Italie est le seul pays européen à avoir mis en place un système de facturation électronique CTC complet et obligatoire. D'autres pays de l'UE n'ont fait de la facturation électronique de la CTC qu'une option.
2. Conformité à la TVA et CTC dans les Amériques (AMER)
- Les procédures d’enregistrement de la TVA sont très différentes pour les entreprises des Amériques (États-Unis, Canada, Mexique, Amérique du Sud) comparées à celles de l’UE. D’une part, les gouvernements du Canada, d’Amérique du Nord et du Sud accordent actuellement davantage d’importance à la précision de la conservation des documents plutôt qu’au processus de création des factures. Cependant, cela évolue lentement dans l’AMER, car la tendance mondiale commence à aller radicalement dans la direction opposée, les autorités fiscales se concentrant sur la refonte du processus de création des factures – l’introduction de la facturation électronique CTC en est un exemple.
- Les entreprises d'AMER doivent commencer à adapter leurs systèmes à la facturation électronique CTC dès aujourd'hui, car la collaboration cohésive entre les autorités fiscales des Amériques s'intensifie considérablement. Par exemple, afin de lutter contre l'évasion et la fraude fiscales, l'administration fiscale mexicaine (SAT) a récemment mis en œuvre une extension du processus normalisé de facturation électronique mexicain. Les autorités fiscales ont mis en place cette nouvelle procédure pour les entreprises impliquées dans des transactions d'exportation du Mexique vers les États-Unis et le Canada.
- De plus, le non-respect de la TVA en Amérique latine (Amérique du Sud, Amérique centrale, îles des Caraïbes et Mexique) n’est pas une option. Leur conformité en matière de facturation électronique est plutôt une proposition binaire : une facture conforme est soit émise, soit reçue, soit ni l'une ni l'autre. Les conséquences de l'émission ou de la réception d'une facture de non-conformité sont beaucoup plus sévères en Amérique latine que dans toute autre région d'Amérique latine. Par exemple, les pénalités administratives pour non-respect de la TVA peuvent, dans certains cas, dépasser la valeur réelle de la transaction – au Brésil, les pénalités peuvent atteindre 150 pour cent de la valeur de la transaction.
3. Conformité à la TVA et CTC en Asie-Pacifique (APAC)
- Les gouvernements de la région APAC sont devenus des pionniers dans le domaine de la facturation électronique. Influencés et inspirés par les restrictions strictes en Amérique latine sur les CTC, des pays comme la Chine, l’Indonésie et Taïwan introduisent soit une facturation électronique partielle, soit complète, dans les années à venir.
- La facturation électronique de la TVA en Chine a commencé il y a environ deux décennies, avec un système alors appelé « Impôt d’or ». Cela comprenait une plateforme fiscale pour le reporting et la facturation, ainsi que la réglementation et les aspects juridiques liés aux signatures électroniques. Désormais, les entreprises en APAC peuvent émettre des factures via le système national avec des logiciels certifiés par les autorités fiscales.
- Le gouvernement de la région APAC travaille également à établir des normes claires pour la facturation électronique. Cela implique de définir clairement les exigences de sécurité et opérationnelles, ainsi que les normes d’échange de données pour les entreprises. Les entreprises en Asie en particulier ont commencé à utiliser ces normes.
Rôle des technologies dans l’avenir de la conformité mondiale à la TVA
Les CTC deviennent l’avenir des entreprises souhaitant étendre leur activité sur les marchés mondiaux. Pourquoi ? La facturation électronique permet aux entreprises opérant sur les marchés international d'enregistrer leurs transactions commerciales avec leurs fournisseurs en temps réel. Le développement des technologies informatiques depuis les années 1950a été un facteur clé de cette avancée.
De plus, selon des recherches récentes de PwC, il faut en moyenne 27 % de temps en moins pour se conformer aux obligations de TVA dans les pays où les entreprises paient et déclarent la TVA en ligne. Depuis 2008, plus de 26 économies ont adopté le système électronique de dépôt et de paiement. La technologie et la facturation électronique CTC ouvrent la voie aux entreprises mondiales pour devenir plus efficaces dans leurs activités, tout en contribuant à réduire la fraude et l’évasion.
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