Btw-compliance 101: alles wat u moet weten over btw en CTC's

Belangrijkste Punten

• Wat is de btw over de toegevoegde waarde (btw): Het is een consumptiebelasting die in elke productiefase wordt geheven. De btw draagt aanzienlijk bij aan de wereldwijde publieke inkomsten.
• De groeiende btw-kloof: Overheden voeren strengere regels in, waaronder CTC's, om de groeiende btw-kloof (niet-geïndde btw) tegen te gaan.
• Gevolgen van niet-naleving van de btw: U kunt boetes, tijdrovende belastingcontroles, rentekosten, bedrijfsbeperkingen en reputatieschade riskeren.
• Zorg dat btw compliance wordt gehanteerd bij G-P: Wij beheren de juiste invoering, inning en afvoer van btw volgens de lokale regelgeving in elk land waar u actief is.

Wat is de belasting over de toegevoegde waarde?

Btw of btw klinkt soms wat complex, maar als je het ontleedt, kan het worden beschreven als een proces waarbij belastingautoriteiten zoals de overheid een percentage van de toegevoegde waarde innen bij elke stap van de economische keten van een fabrikant. Uiteindelijk eindigt het btw-proces met het consumeren van de goederen of diensten door de consument.

Wereldwijde btw-processen omvatten drie belangrijke spelers – de leverancier, de koper en de belastingautoriteiten (de overheid). Alle partijen in deze keten betalen btw, maar alleen bedrijven mogen hun invoerbelasting aftrekken, wat in sommige landen hun "btw-aftrekposten" wordt genoemd.

De btw heeft een enorme impact op de wereldeconomie en is verreweg het meest significante consumptiebelastingsysteem dat wereldwijd wordt gebruikt. Bij 162 handelslanden draagt btw meer dan 30 deelvan alle publieke inkomsten bij.

Hoewel overheden sinds de invoering in de 1950jaren btw wereldwijd hebben toegepast, vinden er momenteel enkele grote wereldwijde btw-wijzigingen plaats waar bedrijven zich bewust van moeten zijn. Een van deze grote veranderingen is de groeiende wereldwijde btw-kloof en de introductie van CTC's (continue transactiecontroles).

De btw- compliance tekort en de invoering van CTC's

Wereldwijd zijn bedrijven verantwoordelijk voor het correct verwerken en rapporteren van hun btw. Als dit correct wordt gedaan, stelt dit belastingautoriteiten in staat hun wereldwijde bedrijfstransacties te controleren en te controleren. Echter, ondanks dat overheden dit soort controles toepassen, zorgen fraude, wanpraktijken en menselijke fouten ervoor dat overheden aanzienlijk minder btw innen dan ze zouden moeten.

Wereldwijd wordt geschat dat de btw-kloof is gegroeid tot meer dan500 euro miljard euro – wat neerkomt op ongeveer 15 tot 30 procent van de btw die wereldwijd geïnd zou moeten worden.

Als gevolg van de toenemende btw-kloof hebben overheden wereldwijd nieuwe en geactualiseerde regels en voorschriften ingevoerd, evenals boetes.

Top 8 gevolgen van btw non-compliance

Om de groeiende btw-kloof te verkleinen, voeren belastingautoriteiten verschillende soorten wettelijke sancties en regelgeving op. VAT non-compliance is in sommige landen een ernstig strafbaar feit; daarom moeten bedrijven er zeker van zijn dat ze snel en eenvoudig hun wereldwijde btw compliancekunnen bewijzen, anders ondervinden ze deze acht gevolgen.

Een nadere blik op CTC's versus BTW- compliance regelgeving

Zoals eerder genoemd, wordt verwacht dat bedrijven die hun compliance met CTC's niet kunnen bewijzen zwaarder worden gestraft dan degenen die schuldig zijn bevonden aan btw non-compliance Een van de belangrijkste redenen hiervoor is dat, zoals de naam al aangeeft, belastingautoriteiten CTC's continu zullen gebruiken om bedrijfstransacties te controleren, in plaats van elke drie maanden zoals in het Verenigd Koninkrijk.

Een recente Mexicaanse wet is een voorbeeld van waar de overheid CTC-regels heeft toegepast. Volgens de wet is het factureren van niet-bestaande activiteiten een misdrijf, dat op zijn beurt kan worden geclassificeerd als belastingfraude of georganiseerde misdaad.

Om te voldoen aan de wereldwijde CTC's is het van het grootste belang dat bedrijven deze zes wettelijke vereisten identificeren die afhankelijk zijn van strikt compliance change management.

CTC en BTW compliance trends wereldwijd

Bedrijven die van plan zijn hun activiteiten wereldwijd uit te breiden, moeten goed vertrouwd raken met deze btw- en CTC-trends voor EMEA-, AMER- en APAC-regio's.

1. BTW- compliance en CTC's in Europa, het Midden-Oosten en Afrika (EMEA) 

Overheden in heel EMEA zijn steeds vaker CTC's gaan gebruiken als gevolg van de convergentie van drie belangrijke EU-niveau en lidstatenwetgevingen (de Hoofdstuk 5 BTW-richtlijn, de EU-richtlijn inzake wijziging van de btw-richtlijn en de EU-richtlijn). Enkele nieuwe updates om op te merken zijn:

• Een van de belangrijkste redenen voor de invoering van CTC's in de hele EU is het maken van bestaande btw-rapportageprocessen gedetailleerder en frequenter. Kort gezegd is dit waar CTC's om draaien: ervoor zorgen dat bedrijven de btw compliance continu kunnen bewijzen, in plaats van traditionele, minder frequente btw-aangiften.
• E-facturatie wordt ook steeds meer geaccepteerd in deze regio. Landen zoals het Verenigd Koninkrijk, Polen, Spanje en Hongarije behoorden tot de eersten die nieuwe btw-eisen invoerden. Deze nieuwe regels vereisen dat bedrijven digitale bestanden (e-facturering) voorzien van meer gedetailleerde transactiegegevens die kunnen worden ingediend. Dit is bedoeld om minder frequente btw-aangiften te vervangen, waar de meeste bedrijven aan gewend zijn.
• Nu is Italië echter het enige Europese land dat volledige, verplichte CTC-e-facturatie heeft. Andere EU-landen hebben alleen CTC-e-facturatie als optie gemaakt.

2. BTW- compliance en CTC's in Amerika (AMER)

• De btw-registratieprocedures verschillen sterk voor bedrijven in de Amerika's (VS, Canada, Mexico, Zuid-Amerika) dan voor bedrijven in de EU. Ten eerste leggen overheden in Canada, Noord- en Zuid-Amerika momenteel meer nadruk op nauwkeurige bewaring van documenten dan op het proces van het maken van facturen. Dit verandert echter langzaam in AMER, aangezien de wereldwijde trend drastisch de tegenovergestelde kant op begint te gaan, waarbij belastingautoriteiten zich richten op het heroverwegen van het proces van factuurcreatie – de introductie van CTC e-facturatie is daar een voorbeeld van.
• Bedrijven in AMER moeten hun systemen vandaag al aanpassen aan CTC-e-facturering, aangezien de samenhangende samenwerking tussen belastingautoriteiten in Amerika merkbaar toeneemt. Om belastingontduiking en fraude tegen te gaan, heeft de Mexicaanse belastingdienst (SAT) bijvoorbeeld onlangs een uitbreiding van het gestandaardiseerde Mexicaanse elektronische factuurproces ingevoerd. Belastingautoriteiten voeren dit nieuwe proces in voor bedrijven die betrokken zijn bij exporttransacties van Mexico naar de VS en Canada.
• Daarnaast is btw non-compliance in Latijns-Amerika (Zuid-Amerika, Midden-Amerika, Caribische eilanden en Mexico) geen optie. Hun e-facturatie compliance is eerder een binaire kwestie – een conforme factuur wordt ofwel uitgegeven, ontvangen of geen van beide. De gevolgen van het uitgeven of ontvangen van een niet-conforme factuur zijn in Latijns-Amerika veel strenger dan in andere AMER-regio's. Zo kunnen administratieve boetes voor btw non-compliance in bepaalde gevallen de werkelijke transactiewaarde overschrijden – in Brazilië kunnen boetes tot 150 procent van de transactiewaarde bedragen.

3. BTW- compliance en CTC's in Azië-Pacific (APAC) 

• Overheden in de APAC-regio zijn pioniers geworden op het gebied van elektronische facturering. Beïnvloed en geïnspireerd door de strenge beperkingen van Latijns-Amerika op CTC's, introduceren landen als China, Indonesië en Taiwan de komende jaren gedeeltelijk of volledige verplichte e-facturering.
• Elektronische btw-facturatie in China begon ongeveer twee decennia geleden, met toen het zogenaamde "Golden Tax System." Dit bestond uit een belastingplatform voor rapportage en facturering, evenals wetgeving, regelgeving en juridische aspecten rond elektronische handtekeningen. Nu kunnen bedrijven in APAC facturen uitgeven via het nationale systeem met software die gecertificeerd is door de belastingautoriteiten.
• De overheid in de APAC-regio werkt ook aan het opstellen van duidelijke normen voor e-facturatie. Dit houdt in dat de beveiligings- en operationele vereisten duidelijk moeten worden gedefinieerd, samen met de standaarden voor gegevensuitwisseling voor bedrijven. Bedrijven in Azië zijn met name begonnen deze standaarden te gebruiken.

Technologische rol in de toekomst van wereldwijde btw compliance

CTC's worden de toekomst voor bedrijven die hun activiteiten naar wereldmarkten willen brengen. Waarom? E-facturering stelt bedrijven die handelen in internationale markten in staat hun zakelijke transacties met hun leveranciers in realtime transmissie vast te leggen. De ontwikkeling van IT-technologie sinds de jaren 1950is een cruciale factor geweest in deze vooruitgang.

Bovendien kost het volgens recent onderzoek van PwC gemiddeld 27 procent minder tijd om aan btw-verplichtingen te voldoen in landen waar bedrijven btw online betalen en indienen. Sinds 2008hebben meer dan 26 economieën het elektronische indienings- en betalingssysteem ingevoerd. Technologie en CTC-e-facturatie effenen de weg voor wereldwijde bedrijven om efficiënter te worden in hun bedrijfsvoering en helpen fraude en ontduiking te verminderen.

Wil jouw bedrijf een teams op afstand opbouwen? Ons full-stack platform voor wereldwijde HR-ondersteuning samen met onze HR-experts kan u helpen het proces van wereldwijde btw- complianceeenvoudig en snel te beheren. Neem vandaag nog contact met ons op.