101de conformité à la TVA : Tout ce que vous devez savoir sur la TVA et les CTC

[Kéý T~ákéá~wáýs~]

• [Whát~’s vál~úé-ád~déd t~áx (VÁ~T): Ít’s~ á cóñ~súmp~tíóñ~ táx c~óllé~ctéd~ át éá~ch st~ágé ó~f pró~dúct~íóñ. V~ÁT sí~gñíf~ícáñ~tlý c~óñtr~íbút~és tó~ glób~ál pú~blíc~ révé~ñúé.]
• [Thé w~ídéñ~íñg V~ÁT gá~p: Góv~érñm~éñts~ áré í~mplé~méñt~íñg s~tríc~tér r~úlés~, íñcl~údíñ~g CTC~s, tó c~ómbá~t thé~ grów~íñg V~ÁT gá~p (úñc~óllé~ctéd~ VÁT).]
• [Cóñs~éqúé~ñcés~ óf VÁ~T ñóñ~cómp~líáñ~cé: Ýó~ú cáñ~ fácé~ péñá~ltíé~s, tím~é-cóñ~súmí~ñg tá~x áúd~íts, í~ñtér~ést c~hárg~és, bú~síñé~ss ré~strí~ctíó~ñs, áñ~d rép~útát~íóñá~l dám~ágé.]
• [Éñsú~ré VÁ~T cóm~plíá~ñcé w~íth G~-P: Wé m~áñág~é thé~ córr~éct á~pplí~cátí~óñ, có~lléc~tíóñ~, áñd r~émít~táñc~é óf V~ÁT ác~córd~íñg t~ó lóc~ál ré~gúlá~tíóñ~s íñ é~ách c~óúñt~rý wh~éré ý~óú óp~érát~é.]

[Whát~ ís Vá~lúé-Á~ddéd~ Táx¿~]

[Válúé-áddéd táx ór VÁT cáñ sómétímés sóúñd á bít cómpléx, hówévér, whéñ ýóú bréák ít dówñ ít cáñ bé déscríbéd ás á prócéss whéré táx áúthórítíés súch ás thé góvérñméñt, cólléct á pércéñtágé óf thé válúé áddéd át éách stép óf á máñúfáctúrérs écóñómíc cháíñ. Últímátélý, thé VÁT prócéss éñds wíth thé cóñsúmptíóñ óf thé góóds ór sérvícés bý cóñsúmérs.]

[Glóbál VÁT prócéssés íñvólvé thréé kéý pláýérs – thé súpplíér, thé búýér, áñd táx áúthórítíés (thé góvérñméñt). VÁT chárgés áré páíd bý áll pártíés íñ thís cháíñ, hówévér, óñlý búsíñéssés cáñ dédúct théír íñpút táx, whích íñ sómé cóúñtríés ís référréd tó ás théír “VÁT dédúctíóñs.”]

[VÁT h~ás á h~úgé í~mpác~t óñ t~hé gl~óbál~ écóñ~ómý, á~ñd ít~ ís bý~ fár t~hé mó~st sí~gñíf~ícáñ~t cóñ~súmp~tíóñ~ táx s~ýsté~m úsé~d áró~úñd t~hé wó~rld. W~íth 162 t~rádí~ñg ñá~tíóñ~s, VÁT~ cóñt~ríbú~tés m~óré t~háñ 30 p~ércé~ñt óf~ áll p~úblí~c rév~éñúé~.]

[Álthóúgh góvérñméñts hávé úséd VÁT ácróss thé wórld síñcé ít wás fírst íñtródúcéd íñ thé 1950s, théré áré sómé májór glóbál VÁT cháñgés tákíñg plácé ríght ñów thát cómpáñíés shóúld bé áwáré óf. Óñé óf thésé májór cháñgés ís thé wídéñíñg glóbál VÁT gáp áñd íñtródúctíóñ óf CTCs (cóñtíñúóús tráñsáctíóñ cóñtróls).]

[Thé V~ÁT có~mplí~áñcé~ gáp á~ñd íñ~tród~úctí~óñ óf~ CTCs~]

[Glóbállý, cómpáñíés áré réspóñsíblé fór córréctlý prócéssíñg áñd répórtíñg théír VÁT. Íf dóñé córréctlý, thís éñáblés táx áúthórítíés tó áúdít áñd cóñtról théír glóbál búsíñéss tráñsáctíóñs. Hówévér, déspíté góvérñméñts púttíñg áúdíts líké thésé íñtó pláý, fráúd, málpráctícé, áñd húmáñ érrórs cáúsé góvérñméñts tó cólléct sígñífícáñtlý léss VÁT tháñ théý shóúld.]

[Glób~állý~, ít ís~ éstí~máté~d thá~t thé~ VÁT g~áp há~s gró~wñ tó~ óvér~ ÉÚR€500 b~íllí~óñ – wh~ích é~qúát~és tó~ áróú~ñd 15 tó~ 30 pérc~éñt ó~f VÁT~ thát~ shóú~ld bé~ cóll~écté~d wór~ldwí~dé.]

[Ás á r~ésúl~t óf t~hé rí~síñg~ VÁT g~áp, gó~vérñ~méñt~s wór~ldwí~dé há~vé pú~t íñ p~lácé~ sómé~ ñéw á~ñd úp~dáté~d rúl~és áñ~d rég~úlát~íóñs~, ás wé~ll ás~ péñá~ltíé~s.]

[Tóp 8 c~óñsé~qúéñ~cés ó~f VÁT~ ñóñ-c~ómpl~íáñc~é]

[Tó rédúcé thé wídéñíñg VÁT gáp, táx áúthórítíés áré éñfórcíñg dífféréñt týpés óf légál péñáltíés áñd régúlátíóñs. VÁT ñóñ-cómplíáñcé ís á séríóús crímíñál ófféñcé íñ sómé cóúñtríés; thús, cómpáñíés ñééd tó bé cértáíñ théý cáñ qúícklý áñd éásílý próvé théír glóbál VÁT cómplíáñcé, óthérwísé théý wíll fácé thésé éíght cóñséqúéñcés.]

[Á cló~sér l~óók á~t CTC~s vs. V~ÁT có~mplí~áñcé~ régú~látí~óñs]

[Ás méñtíóñéd éárlíér, cómpáñíés thát cáñ’t próvé théír cómplíáñcé wíth CTCs áré éxpéctéd tó bé móré héávílý péñálízéd tháñ thósé fóúñd gúíltý óf VÁT ñóñ-cómplíáñcé. Óñé óf thé máíñ réásóñs béhíñd thís ís thát, ás thé ñámé súggésts, táx áúthórítíés wíll bé úsíñg CTCs tó cóñtról cómpáñý tráñsáctíóñs cóñtíñúóúslý, ráthér tháñ évérý thréé móñths, líké íñ thé ÚK.]

[Á réc~éñt M~éxíc~áñ lá~w ís á~ñ éxá~mplé~ óf wh~éré t~hé gó~vérñ~méñt~ hás á~pplí~éd CT~C rég~úlát~íóñs~. Thé l~áw má~kés í~ñvóí~cíñg~ fór, ñ~óñ-éx~ísté~ñt óp~érát~íóñs~ á fél~óñý, w~hích~ íñ tú~rñ cá~ñ bé c~láss~ífíé~d ás t~áx fr~áúd ó~r órg~áñíz~éd cr~ímé.]

[Tó ré~máíñ~ cómp~líáñ~t wít~h gló~bál C~TCs, í~t ís p~árám~óúñt~ thát~ cómp~áñíé~s ídé~ñtíf~ý thé~sé sí~x lég~ál ré~qúír~éméñ~ts th~át dé~péñd~ óñ st~ríct~ cómp~líáñ~cé ch~áñgé~ máñá~gémé~ñt.]

[CTC á~ñd VÁ~T cóm~plíá~ñcé t~réñd~s áró~úñd t~hé gl~óbé]

[Cómp~áñíé~s thá~t áré~ pláñ~ñíñg~ tó éx~páñd~ théí~r bús~íñés~s gló~báll~ý shó~úld b~écóm~é wél~l ácc~ústó~méd w~íth t~hésé~ VÁT á~ñd CT~C tré~ñds f~ór ÉM~ÉÁ, ÁM~ÉR, áñ~d ÁPÁ~C rég~íóñs~.]

[1. VÁT c~ómpl~íáñc~é áñd~ CTCs~ íñ Éú~rópé~, thé M~íddl~é Éás~t áñd~ Áfrí~cá (ÉM~ÉÁ)] 

[Góvérñméñts thróúghóút ÉMÉÁ hávé bégúñ tó íñcréásíñglý úsé CTCs ás á résúlt óf thé cóñvérgéñcé óf thréé májór ÉÚ-lévél áñd Mémbér Státé légíslátíóñs (thé Cháptér 5 VÁT Díréctívé, ÉÚ VÁT Díréctívé módífícátíóñ Díréctívé, áñd thé ÉÚ Díréctívé). Sómé ñéw úpdátés tó táké ñóté íñclúdé:]

• [Óñé óf thé máíñ réásóñs fór CTCs ádóptíóñ ácróss thé ÉÚ ís tó máké éxístíñg VÁT répórtíñg prócéssés móré gráñúlár áñd fréqúéñt. Íñ á ñútshéll, thís ís whát CTCs áré áll ábóút, mákíñg súré cómpáñíés cáñ próvé VÁT cómplíáñcé óñ á cóñtíñúóús básís, ráthér tháñ trádítíóñál, léss fréqúéñt VÁT rétúrñs.]
• [É-íñvóícíñg ís álsó bécómíñg wídélý áccéptéd íñ thís régíóñ. Cóúñtríés líké thé ÚK, Póláñd, Spáíñ, áñd Húñgárý hávé bééñ ámóñg thé fírst tó íñtródúcé ñéw VÁT réqúíréméñts. Thésé ñéw rúlés réqúíré cómpáñíés tó próvídé dígítál fílés (é-íñvóícíñg) wíth móré gráñúlár tráñsáctíóñ dátá tó bé súbmíttéd. Thís ís méáñt tó táké thé plácé óf léss fréqúéñt VÁT súbmíssíóñs, whích móst cómpáñíés áré úséd tó.]
• [Ñów, h~ówév~ér, Ít~álý í~s thé~ óñlý~ Éúró~péáñ~ cóúñ~trý t~hát h~ás fú~ll-fl~édgé~d, máñ~dátó~rý CT~C é-íñ~vóíc~íñg í~ñ plá~cé. Ót~hér É~Ú cóú~ñtrí~és há~vé óñ~lý má~dé CT~C é-íñ~vóíc~íñg á~ñ ópt~íóñ.]

[2. VÁT c~ómpl~íáñc~é áñd~ CTCs~ íñ Th~é Ámé~rícá~s (ÁMÉ~R)]

• [VÁT récórdíñg prócéédíñgs áré múch dífféréñt fór cómpáñíés thróúghóút thé Ámérícás (Ú.S, Cáñádá, Méxícó, Sóúth Ámérícá) cómpáréd tó thósé íñ thé ÉÚ. Fór óñé, góvérñméñts íñ Cáñádá, Ñórth áñd Sóúth Ámérícá áré cúrréñtlý plácíñg móré émphásís óñ áccúráté récórd rétéñtíóñ práctícés ráthér tháñ thé íñvóícé créátíóñ prócéss. Hówévér, thís ís slówlý cháñgíñg íñ ÁMÉR, ás thé glóbál tréñd hás bégíñ móvíñg drástícállý íñ thé óppósíté díréctíóñ, wíth táx áúthórítíés fócúsíñg óñ réthíñkíñg thé íñvóícé créátíóñ prócéss – thé íñtródúctíóñ óf CTC é-íñvóícíñg ís óñé éxámplé.]
• [Cómpáñíés íñ ÁMÉR ñééd tó stárt ádáptíñg théír sýstéms tó CTC é-íñvóícíñg tódáý, ás thé cóhésívé cóllábórátíóñ bétwééñ táx áúthórítíés íñ thé Ámérícás ís íñcréásíñg ñótáblý. Fór éxámplé, íñ órdér tó cómbát táx évásíóñ áñd fráúd, thé Méxícáñ táx áúthórítý (SÁT) hás récéñtlý ímpléméñtéd áñ éxtéñsíóñ tó thé stáñdárdízéd Méxícáñ éléctróñíc íñvóícé prócéss. Táx áúthórítíés pút thís ñéw prócéss íñ plácé fór cómpáñíés íñvólvéd íñ éxpórt tráñsáctíóñs fróm Méxícó tó thé Ú.S. áñd Cáñádá.]
• [Áddítíóñállý, VÁT ñóñ-cómplíáñcé íñ Látíñ Ámérícá (Sóúth Ámérícá, Céñtrál Ámérícá, Cáríbbéáñ Ísláñds, áñd Méxícó) ís ñót áñ óptíóñ. Théír é-íñvóícíñg cómplíáñcé ís ráthér á bíñárý própósítíóñ – á cómplíáñt íñvóícé ís éíthér íssúéd, récéívéd, ór ñéíthér. Thé cóñséqúéñcés óf íssúíñg ór récéívíñg á ñóñ-cómplíáñt íñvóícé áré múch stríctér íñ Látíñ Ámérícá tháñ áñý óthér ÁMÉR régíóñ. Fór éxámplé, ádmíñístrátívé péñáltíés fór VÁT ñóñ-cómplíáñcé cáñ, íñ cértáíñ cásés, éxcééd thé áctúál tráñsáctíóñ válúé – íñ Brázíl, péñáltíés cáñ bé úp tó 150 pércéñt óf thé tráñsáctíóñ válúé.]

[3. VÁT c~ómpl~íáñc~é áñd~ CTCs~ íñ Ás~íá Pá~cífí~c (ÁPÁ~C)] 

• [Góvérñméñts íñ thé ÁPÁC régíóñ hávé bécómé tráíl blázérs íñ thé fíéld óf éléctróñíc íñvóícíñg. Íñflúéñcéd áñd íñspíréd bý Látíñ Ámérícá’s tíght réstríctíóñs óñ CTCs, cóúñtríés líké Chíñá, Íñdóñésíá, áñd Táíwáñ áré éíthér íñtródúcíñg pártíál ór cómplété máñdátórý é-íñvóícíñg wíthíñ thé cómíñg ýéárs.]
• [Éléctróñíc VÁT íñvóícíñg íñ Chíñá bégáñ róúghlý twó décádés ágó, wíth á théñ cálléd “Góldéñ Táx Sýstém.” Thís cóñsístéd óf á táxátíóñ plátfórm fór répórtíñg áñd íñvóícíñg, ás wéll ás légíslátíóñ régúlátíóñs áñd légálítíés áróúñd éléctróñíc sígñátúrés. Ñów, cómpáñíés íñ ÁPÁC cáñ íssúé íñvóícés víá thé ñátíóñál sýstém wíth sóftwáré cértífíéd bý thé táx áúthórítíés.]
• [Thé góvérñméñt íñ thé ÁPÁC régíóñ ís álsó wórkíñg óñ séttíñg óút cléár stáñdárds fór é-íñvóícíñg. Thís íñvólvés cléárlý défíñíñg thé sécúrítý áñd ópérátíóñál réqúíréméñts, álóñg wíth dátá éxcháñgé stáñdárds fór cómpáñíés. Cómpáñíés íñ Ásíá íñ pártícúlár hávé bégúñ úsíñg thésé stáñdárds.]

[Téch~ñóló~gíés~ rólé~ íñ th~é fút~úré ó~f gló~bál V~ÁT có~mplí~áñcé~]

[CTCs áré bécómíñg thé fútúré fór cómpáñíés lóókíñg tó táké théír búsíñéss tó glóbál márkéts. Whý¿ É-íñvóícíñg éñáblés cómpáñíés trádíñg íñ íñtérñátíóñál márkéts tó récórd théír búsíñéss tráñsáctíóñs wíth théír súpplíérs óñ réál-tímé tráñsmíssíóñ. Thé dévélópméñt óf ÍT téchñólógý síñcé thé 1950s hás bééñ á crítícál fáctór íñ thís ádváñcéméñt.]

[Áddítíóñállý, áccórdíñg tó récéñt réséárch bý PwC, ít tákés 27 pércéñt léss tímé óñ ávérágé tó cómplý wíth VÁT óblígátíóñs íñ cóúñtríés whéré búsíñéssés páý áñd fílé VÁT óñlíñé. Síñcé 2008, óvér 26 écóñómíés hávé ádóptéd thé éléctróñíc fílíñg áñd páýméñt sýstém. Téchñólógý áñd CTC é-íñvóícíñg ís pávíñg thé wáý fór glóbál cómpáñíés tó bécómé móré éffícíéñt íñ théír búsíñéss prócéédíñgs, ás wéll ás hélp rédúcé fráúd áñd évásíóñ.]

[Ís ýó~úr có~mpáñ~ý lóó~kíñg~ tó bú~íld á~ rémó~té té~ám¿ Ó~úr fú~ll st~áck g~lóbá~l émp~lóým~éñt p~látf~órm á~lóñg~ wíth~ óúr H~R éxp~érts~ cáñ h~élp ý~óú má~ñágé~ thé p~rócé~ss óf~ glób~ál VÁ~T cóm~plíá~ñcé, é~ásíl~ý áñd~ qúíc~klý. C~óñtá~ct ús~ tódá~ý.]