作为欧洲最大的经济体，德国是组建国际团队的首选之地。 薪资是保持业务顺利运行的核心部分。如果处理不当，后果远不止是延迟发放工资那么简单。 

合适的合作伙伴可以简化薪资管理流程。G-P通过端到端的就业解决方案简化了流程。 以下是您在德国管理薪资服务时需要了解的内容。

如何在德国设置工资单

在德国使用薪资服务有助于您遵守当地法规。但是，在招聘和支付员工工资之前，您需要在国家/地区拥有合法地位，这通常意味着在德国设立子公司。 

公司设立完成后，在处理工资之前，您需要遵循各种步骤。雇主会收集每位员工的信息，包括：

  • 全名、地址、出生日期和地点 

  • 有效身份证件或护照 

  • 居住及工作许可证（如适用） 

  • 税务识别码 (Steuer-Identifikationsnummer) 

  • 社交网络安全号码 (Sozialversicherungsnummer) 

  • 医疗保险提供商详细信息 

  • 德国银行账户详情（IBAN） 

  • 就业状况申报（主要/次要职业） 

  • 纳税等级（Steuerklasse）、子女津贴和教会纳税隶属关系（通过 ELStAM 系统以电子方式检索

工资数据必须按照欧盟《通用数据保护条例》（《通用数据保护条例》）和德国联邦数据保护法（BDSG）进行处理。 不遵守规定可能导致最高20万欧元或全球年营业额的4 %（以较高者为准）的罚款，以及声誉损害。 

一个更简单的选择是与像G-P这样的有记录的雇主（专业雇主）合作。 我们以99 % 的准确率处理工资，因此您的团队始终能按时拿到工资。选择我们，您无需设立本地实体，也无需担心工资管理问题。我们保证完全遵守所有薪资和雇佣义务。

德国的工资税和社会保障

德国的工资涉及预扣所得税扣除和员工工资中的社会保障缴款。 每月工资通常通过单一欧元支付区（SEPA）银行转账处理。法律要求雇主在每个发薪期向员工提供详细的工资单。

工资单要求：

  • 雇主和雇员详情

  • 员工税号 ( Steuer-ID ) 和社会保障编号 ( sozialversicherungsnummer )

  • 员工入职日期

  • 收入明细，包括逐项法定扣除项和净薪资

德国个人所得税收入税)

个人所得税称为einkommensteuer ，通过称为lohnsteuer 的累进制度征收。超过免税额的收入按14起征点征税，收入越高，税率越高。 

截至2026 ，主要税率和起征点如下：

  • 免税（ grundfreibetrag ）：收入不超过 EUR 12 , 348的免税。 最高税率（spitzensteuersatz ）：对超过68欧元480收入适用42 % 的税率。

  • “财富税”（ reichensteuer ）：对超过277欧元826收入适用45 % 的税率。

  • 团结附加费（solidaritätszuschlag）： 5 。5% 也可能适用于高收入者。

  • 教会税（Kirchensteuer）：通常为所得税的8 – 9 %。

德国社会保障缴款

雇主和雇员在社会保障方面的缴款大致相等。缴款额在扣除福利金之前计算，每月设有上限。

捐款包括

  • 养老保险（rentenversicherung）： 186% , 平分。月收入上限为8,450 欧元。

  • 失业保险（arbeitslosenversicherung）： 26% , 平分。月收入上限为8,450 欧元。

  • 医疗保险（krankenversicherung）：基本费率为14.6% 、平分，外加平均补充费2.9% (zusatzbeitrag)，也是平分。月收入上限为5,812.50 。

  • 长期护理保险（pflegeversicherung）：标准费率为3.6% 、平分。超过23 且无子女的员工需额外支付0 。6% ，而有多个子女的员工则可享受折扣。月收入上限为5,812.50 。

其他德国商业税

雇主提供其他工资缴款，而雇员不缴款：

  • 意外保险（unfallversicherung）：费率因行业风险而异

  • 产假税（umlage U2）：包括法定产假工资

  • 病假税（ umlage U 1 ）：只有中小雇主才向健康保险基金缴纳此税款。 员工休病假期间，一部分工资会返还给雇主。

  • 破产税（ umlage U 3 ）：在雇主破产时保障员工工资。

德国工资管理的要素

  • 发薪频率： 工资一般按月发放。 

  • 第13个月和14个月的薪水：列出假期 ( urlaubsgeld ) 和圣诞节 ( weihnachtsgeld ) 奖金，当它们包含在雇佣合同或集体劳资谈判协议 (集体劳资谈判协议) 中时支付。

  • 报告和期限： 电子工资税申报表（lohnsteueranmeldung）应在次月的10 日之前提交给地方税务局。预扣税款也应在同一日期缴纳。保险缴款按月申报，并在工资发放月份的倒数第三个银行日缴纳。

德国企业薪资方案

进军德国的公司在管理薪资方面有三种主要选择：

  • 内部薪资管理：在德国设有注册子公司且拥有庞大人力资源团队的公司可以进行内部薪资管理。这种方法需要聘用精通当地劳动法和税法的人员，通常最适合对国家/地区有长期承诺的大型组织。

  • 与有记录的雇主（专业雇主）合作：与像G-P这样的专业雇主合作是最有效和最安全的选择。 作为一家德国专业雇主， G-P负责所有工资、税务和合规义务，让您可以专注于发展您的业务。 

  • G-P承包商：虽然独立承包商不属于工资体系的一部分，但有些公司依靠这类员工来完成特殊项目。 使用G-P Contractor ，您可以招募和支付190国家/地区的承包商，并选择您喜欢的货币，使用数字钱包、银行转账或虚拟卡。

在德国向独立承包商支付报酬

德国的独立承包商需自行负责申报个人所得税并缴纳社会保障金。 

被称为 " scheinselbständigkeit"或 " " 伪自营职业 "的 错误分类 是一大风险。当雇主将雇员视为承包商时，当局可能会重新界定双方关系，导致追溯缴款、罚款，甚至可能承担刑事责任。 

德国的权利和结束雇佣条款

虽然口头合同是合法的，但固定期限合同和结束聘用协议必须采用书面形式并签署。

雇主还必须向雇员提供一份关于核心雇佣条款的书面声明。我们建议起草一份书面雇佣合约，概述关键条款，包括薪酬、福利和结束雇佣程序。 在拥有10 或更多员工的公司中，员工在试用期满 6 个月后受到保护，不会被解雇。 之后，终止合同必须有社会理由，并严格遵守法律规定。解雇必须基于具体的个人、行为或业务原因。某些员工，包括怀孕员工和休育儿假的员工，受到法律保护，不会被解雇。

法定最短通知期限为四个星期。 通知期随着服务年限的增加而增加，在20年后最长可达七个月。雇佣合同或集体谈判协议可能会规定更长的通知期。 

雇主不会支付遣散费，除非雇佣契约或集体劳资谈判协议概述了这些条款，它是作为社会计划的一部分提供的，或者法院因诉讼解雇和解而授予它。 

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