スペインは活気に満ちた文化と歴史で知られていますが、EU市場への優れた玄関口でもあります。 スペインでチームを構築する際には、給与計算を理解することが不可欠です。しかし、その国の労働市場や給与に関する規制によっては、市場参入が頓挫する可能性もあります。 

この複雑さを単独で解決するのではなく、 G-Pすべての雇用ニーズに対応する合理化されたソリューションを提供します。 このガイドでは、スペインにおける給与計算の管理に関する留意事項を概説します。

スペインで給与計算を設定する方法

スペインの専門給与計算サービスプロバイダーに相談することで、現地の規制を確実に遵守することができます。スペインで従業員を雇用して給与を支払うには、まずスペイン国内に法的拠点を設ける必要があり、通常は子会社を設立することになります。このプロセスには、スペイン税務庁 ( Agencia Tributaria ) およびソーシャル セキュリティ財務省 ( Tesorería General de la Seguridad Social– TGSS) への登録が含まれます。

登録が完了したら、給与計算を行うために、各従業員から以下の特定の情報を収集する必要があります。

  • 氏名（フルネーム）、住所、生年月日

  • スペイン国民の場合は納税者番号 ( Número de Identificación Fiscal – NIF )、またはスペイン国民以外の場合は外国人識別番号 ( Número de Identidad de Extranjero – NIE )

  • ソーシャルセキュリティ番号

  • スペインの銀行口座の詳細

  • フォーム145 ( Modelo 145 ) による所得税源泉徴収制度の目的の個人データ (婚姻状況、扶養家族など)

より簡単な方法は、 G-Pのような雇用主記録 (雇用代行業者(EOR))と提携することです。 当社をご利用いただく場合、現地法人を設立する必要はありません。当社は、給与および雇用に関するすべての義務を完全に遵守することを保証します。

スペインの給与税と社会保障

スペインの給与計算では、所得税と社会保障費の両方が従業員の給与から直接控除されるため、かなりの額が差し引かれる。

スペインの個人所得税（IRPF）

スペインでは、従業員の収入に対して累進的な個人所得税 ( Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF ) が適用されます。税率は州と自治地域に分かれているため、若干の差が生じる。2025の全国累進税率区分は以下のとおりです。

  • 最大12 、 450 ： 19 ％

  • ユーロ12 、 450からユーロ20 、 199 : 24 %

  • ユーロ20 、 200からユーロ35 、 199 : 30 %

  • ユーロ35 、 200からユーロ59 、 999 : 37 %

  • ユーロ60 、 000からユーロ299 、 999 : 45 %

  • ユーロ300 、 000以上： 47 ％

スペインの社会保障拠出金

雇用主と従業員の両方が、社会保障制度に毎月拠出金を支払っている。これらの基金は、年金、失業手当、育児休暇、およびスペインの医療給付をカバーしています。雇用主は、スペインの給与計算ガイドラインを遵守するために、すべての拠出金が正しく計算されていることを確認しなければなりません。拠出金は、毎年更新される法定最低額と最高額の間の給与額に基づいて計算されます。

  • スペインの雇用主負担額：従業員の拠出金基準額の約31 . 10 %。これには、一般的な偶発事象に対する支払い（ 23 . 6 ％）が含まれます。失業率（ 5 5 ）職業訓練（ 0 6 ）、賃金保証基金（FOGASA、 0 2 ）、および労働災害に対する変動料率。

  • スペインの従業員拠出金:従業員拠出金基準額の約6 . 45 %。これには、一般的な偶発事象に対する支払い（ 4 . 8 ％）が含まれます。失業率（ 1 55 ）、職業訓練（ 0 10 ）。

その他のスペインの事業税

スペインで事業を行う企業は、標準法人所得税率25 ％と付加価値税（VAT） 21 ％の対象となります。

スペインにおける給与管理の要素

  • 支払頻度：給与は毎月、期日通りに支払われなければならない。

  • 13月目と14月目の給与:法律またはほとんどの団体交渉協定 (CBA) により、従業員は年間 2 回の追加給与 ( pagas extraordinarias ) を受け取る権利があり、通常は 7 月と 12 月に支払われます。これらは、 12の月々の支払いの中で日割り計算して支払うこともできます。国別の13月分の給与について詳しくはこちらをご覧ください。

  • 給与明細の要件：雇用主は、公式の様式に従った詳細な給与明細（ nómina ）を各従業員に提供しなければなりません。総収益、IRPFおよび社会保障のためのすべての控除、および最終的な実質受取金額を明確に項目化する必要があります。

  • 報告と期限:雇用主は、特定の様式 (例: IRPF 用のModelo 111 、社会保障用のRLC/RNTファイル) を使用して、源泉徴収税と社会保障拠出金を毎月または四半期ごとに当局に報告および納付し、年次概要 (例: Modelo 190 ) を提供する必要があります。

スペインの企業向け給与支払いオプション

スペインに進出する企業には、給与管理に関して主に3つの選択肢があります。

  • 社内給与:スペインに登録子会社を持ち、大規模な人事、人事部チームを持つ会社は、社内で給与を管理できます。 このアプローチでは、スペインの労働法と税法に精通した人材を雇用する必要があり、スペインへの長期的なコミットメントを持つ大規模組織に最も適している場合が多い。

  • 記録上の雇用主（雇用代行業者（EOR））と提携する: G-Pのような雇用代行業者（EOR）と協力することが、最も効率的で安全なオプションです。 G-P雇用代行業者（EOR）として、給与、税金、コンプライアンスのすべての義務を処理するため、お客様はビジネスの成長に集中できます。

  • G-P契約社員：独立請負業者は給与計算の対象ではありませんが、一部の企業は専門的なプロジェクトのためにこのタイプの労働者に頼っています。 G-P Contractorを使用すると、デジタルウォレット、銀行振込、またはバーチャルカードを使用して、 190国で請負業者に支払いを行い、選択した通貨で支払うことができます。

スペインで独立請負業者に報酬を支払う

スペインの独立請負業者は、活動を開始する前に、スペイン税務庁および自営業者特別制度（RETA）に基づくセキュリティシステムに登録する責任があります。 彼らは提供するサービスに対して正式な請求書を発行しなければならず、四半期ごとに所得税申告書を提出する義務がある。自治政府のソーシャル セキュリティ拠出金は実際の手取り収入に基づいており、拠出ベースを年に複数回調整するオプションがあります。

スペインで独立請負業者を雇用する場合、法的義務や税務上の義務は従業員の場合とは大きく異なることに留意してください。独立請負業者は自営業者であり、自身の納税申告と社会保障費の納付は自身で行う責任があります。

スペインの権利と猶予期間

スペインの労働法は従業員を保護する内容となっている。法律に準拠した雇用契約には、解雇条件を含むすべての条件の概要が記載されている必要があります。 従業員の解雇は厳しく規制されている。解雇が裁判所によって不当と判断された場合、雇用主は従業員を復職させるか、退職金を支払わなければならない。 

2月12 、 2012以降に締結された契約の場合、この退職金は勤続年数1年につき33日分の給与として計算され、 24月分の給与を上限とします。

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