在英國僱用獨立承包商可以為您的團隊帶來寶貴的技能和靈活性。但這些好處也伴隨著責任──就業狀況規則很複雜，錯誤分類會造成代價高昂的後果。

英國勞工分類：僱員與獨立承包商

在英國聘用獨立承包商時，了解非薪資工作規則——也稱為 IR35 規則 至關重要。這些規則確保承包商支付與僱員大致相同的即賺即繳；所得稅預扣制度(PAYE))和國民保險繳款(NIC)。 

IR 35規則也有助於打擊透過個人服務公司 (PSC) 等中介機構工作的「偽裝員工」的避稅行為。PSC通常是指承包商擁有並用於提供服務的有限責任公司。

這些規則很複雜，並且會根據各種因素而有所不同，包括您的企業規模、承包商是否是公司高管，或者他們是否必須在承接工作之前購買自己的設備。 

IR35 規則通常也適用於以下情況： 

  • 承包商透過中間機構（例如 PSC 或有限公司）提供服務。這些規定也適用於透過合夥事業、其他個人或非法團組織工作的承包商。 

  • 您的企業透過您自己的中介機構使用承包商。

  • 代理機構透過其中間人提供承包商的服務。

中型和大型企業以及所有公共部門組織都必須檢查這些規則是否適用於透過中間人工作的每位承包商，即使他們使用代理機構。小型私人企業通常不受此要求的約束；在這種情況下，承包商的中介機構負責確定 IR 35狀態。  

使用稅務就業狀況檢查工具來確定承包商在稅務上應被歸類為僱員還是自僱人士。

承包商的服務屬於IR35或IR35 以外。 

  • 屬於 IR 35範圍意味著承包商在稅務上被視為僱員。雖然這要求客戶或繳費人扣除即賺即繳；所得稅預扣制度（PAYE）和NIC，但它不會自動授予承包商完整的法定就業權利，例如免受不公平解僱或裁員補償的保護。 在這種情況下，中型企業或公部門的雇主透過薪資單扣除即賺即繳；所得稅預扣制度（PAYE）和NIC。 

  • 在 IR 35之外工作意味著承包商是自僱人士，需要自行繳稅和社會安全金。 

英國稅務海關總署 (HMRC) 和就業法庭使用多種測試來確定承包商的 IR 35狀態。這些測試是基於 

  • 控制：公司控制員工如何、做什麼、在哪裡工作。 承包商對自己的工作和時間安排擁有自主權。

  • 個人服務與替代： 員工必須自己完成工作。自僱承包商通常有權派遣合格的替代人員來代替自己工作。

  • 相互義務（MOO）：在僱傭關係中，雇主有義務提供工作，僱員有義務接受工作，雙方之間存在持續的協議。 相互義務 (MOO) 評估是否存在客戶有義務提供工作，而承包商有義務接受工作的相互要求。在 2026，法律測試也會檢視在執行特定任務時是否存在互惠關係，無論是否有未來工作的義務。 

  • 財務風險：承包商自行承擔財務風險。這表示他們必須自行購買設備，並自費修復不滿意的工作。員工沒有這種風險。

英國對承包商錯誤分類的處罰

將僱員錯誤分類為獨立承包商會造成嚴重的懲罰。 您可能需要對以下情況負責

  • 回溯即賺即繳；所得稅預扣制度（PAYE）和雇主和員工NIC，加上英國稅務海關總署的利息和罰款

  • 法定福利的索賠，包括整個合作期間的假日薪酬；規定。

  • 就不公平解僱或裁員薪酬等權利向勞資審裁處索賠

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如何在英國聘用獨立承包商

請依照以下步驟合規地聘用英國獨立承包商：

1.進行盡職查證

仔細查看狀態測試和 IR35 標準。 

公共部門組織和中大型企業必須與承包商或機構共享狀態確定聲明 (SDS)。從 4 月2026起，企業應重新評估其規模，因為更高的周轉門檻為15萬英鎊，這意味著許多企業將被重新歸類為“小型企業”，不再需要發布 SDS。 不提供安全資料表 (SDS) 或無法證明其決定合理性的雇主，可能需要承擔承包商的稅款。

2.起草服務協議

使用一份全面的服務合約（也稱為顧問協議），準確反映企業對企業關係的現實。協議應明確界定：

  • 服務範圍、交付成果和專案時間表

  • 承包商有權控制其工作方式、時間和地點。

  • 替代權

  • 確認沒有MOO

  • 付款條款、智慧財產權、保密和終止條款

3.管理英國境內的承包商付款和稅務事宜

獨立承包商就其服務提交發票，然後根據服務協議條款付款。IR35 規則會影響付款的運作方式：

  • IR 之外35 ：如果承包商確實是自僱人士，則客戶（或「費用支付人」或代理商）全額支付承包商的發票。承包商自行繳稅和國民保險費。

  • Inside IR 35 ：如果承包商符合工資外規則，客戶必須在向承包商付款之前扣除所得稅和僱員NIC。

4.英國獨立承包商發票要求的因素

已註冊增值稅 (VAT) 的承包商必須提交符合英國 VAT 發票規定的發票。

承包商發票中必須包含的要素有：

  • 獨特的發票號碼：為每張發票指定特定的識別號碼。

  • 發票日期：說明文件發出的確切日期。

  • 供應商名稱和地址：列出承包商的完整公司名稱和實際地址。

  • 客戶姓名與地址： 請說明客戶的全名及工作地址。

  • 服務說明： 提供清楚的所執行工作摘要。

  • 供應日期：如果與發票日期不同，請註明提供服務的日期。

  • 總金額：顯示所提供服務的總費用。

  • 增值稅登記號碼：如果承包商已註冊增值稅，則需填寫。

  • 增值稅細目：逐項列出增值稅金額，或說明是否不適用增值稅。

  • 付款條件： 定義約定的時限，例如 30 天內繳款。

  • 聯絡資訊：提供電子郵件或電話號碼以供帳單查詢。

  • 銀行詳細資料：分享必要的帳戶資訊以方便付款。

如何在英國支付獨立承包商費用

企業主要使用銀行間電子轉帳系統支付英國的承包商。請依據付款的迫切性、交易金額以及專業人員的稅務狀況來選擇付款方式：

  • Bacs 直接賒帳：使用此具有成本效益的方法進行例行薪資和 B2B 付款。Bacs 以嚴格的三個工作天結算週期運作。

  • 快速付款服務 (FPS)：選擇此項可進行近乎即時的轉帳。資金可在數秒內送達收款人。FPS 適用於24/7 ，並支援高達1 萬英鎊的轉帳。

  • 談話： 使用清算所自動付款系統進行高額且當日付款。由於費用較高，企業會將CHAPs保留給大型交易，如物業完工。

  • G-P承包商：我們的承包商產品是為英國獨立承包商提供符合法規、合規且具成本效益的國際支付解決方案。 與傳統銀行轉帳不同，我們的平台同時具備開票與彈性付款選項，將整個付款流程從數小時縮短至數分鐘。我們確保所有付款都符合IR35 狀態認定。

在英國終止承包商協議

服務協議概述如何終止與承包商的關係。這可以是專案完成時、固定期限結束時，或依照協議發出通知時。 

與員工不同，承包商只要分類正確，就沒有最低通知期的法定權利，也不受不公平解僱的保障。

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