Zatrudnianie niezależnych wykonawców w Wielkiej Brytanii w nosi do Państwa spółki ZESPÓŁ cenne umiejętności i elastyczność. Korzyści te wiążą się jednak z obowiązkami - zasady dotyczące statusu zatrudnienia są złożone, a Nieprawidłowa klasyfikacja wiąże się z kosztownymi konsekwencjami.

Klasyfikacja pracowników w Wielkiej Brytanii: pracownicy kontra niezależni kontrahenci

Kluczowe jest zrozumienie zasad pracy poza wynagrodzeniem — zwanych także zasadami35 stosunków międzynarodowych — przy zatrudnianiu niezależnych wykonawców w Wielkiej Brytanii. Zasady te mają na celu zapewnienie, że wykonawcy płacą mniej więcej takie same podatki i składki na ubezpieczenie społeczne (tzw. „pay as you earn”), czyli tyle samo, ile zarabiają, co pracownicy. 

Przepisy IR35 pomagają również zwalczać unikanie płacenia podatków przez „ukrytych pracowników”, którzy działają za pośrednictwem pośrednika, np. firmy świadczącej usługi osobiste (PSC). PSC to zazwyczaj spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, której właścicielem jest wykonawca i która wykorzystuje ją do świadczenia swoich usług.

Zasady te są skomplikowane i różnią się w zależności od wielu czynników, takich jak wielkość firmy, to, czy wykonawca jest pracownikiem biurowym, lub czy musi zakupić własny sprzęt przed podjęciem pracy. 

Zasady35 IR mają również zazwyczaj zastosowanie, gdy: 

  • Wykonawca świadczy usługi za pośrednictwem podmiotu pośredniczącego, np. spółki cywilnej lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Zasady te dotyczą również wykonawców działających przez spółki partnerskie, inne osoby lub stowarzyszenia nieinkorporowane. 

  • Państwa firma korzysta z usług wykonawcy za pośrednictwem własnego pośrednika

  • Agencja świadczy usługi wykonawcy za pośrednictwem swojego pośrednika

Średnie i duże przedsiębiorstwa, a także wszystkie organizacje sektora publicznego, muszą sprawdzić, czy zasady te mają zastosowanie do każdego wykonawcy pracującego przez pośrednika, nawet w przypadku korzystania z agencji. Małe firmy z sektora prywatnego są generalnie zwolnione z tego wymogu; w takich przypadkach pośrednik wykonawcy jest odpowiedzialny za określenie statusu IR35.  

Użyj narzędzia do sprawdzania statusu zatrudnienia do celów podatkowych , aby ustalić, czy wykonawcę należy klasyfikować jako pracownika zatrudnionego czy osobę prowadzącą działalność na własny rachunek do celów podatkowych.

Usługi świadczone przez wykonawców są objęte zakresem IR 35lub poza zakresem IR35. 

  • Znajdowanie się w IR35 oznacza, że wykonawca jest uznawany za pracownika dla celów podatkowych. Chociaż wymaga to od klienta lub płatnika potrącenia podatku Pay As You Earn i NIC, nie daje to automatycznie wykonawcy pełnych ustawowych praw pracowniczych, takich jak ochrona przed nieuczciwym zwolnieniem lub odprawą. W tym przypadku pracodawcy, którzy są średniej wielkości przedsiębiorstwami lub działają w sektorze publicznym, odliczają Pay As You Earn i NICs za pośrednictwem listy płac. 

  • Praca poza IR35 oznacza, że wykonawca jest samozatrudniony i jest odpowiedzialny za opłacanie własnych podatków i składek na ubezpieczenie społeczne. 

Urząd Skarbowy i Celny Jego Królewskiej Mości (HMRC) oraz sądy pracy stosują kilka testów w celu określenia statusu wykonawcy IR35. Testy te opierają się na: 

  • Kontrola: Firma kontroluje jak, co i gdzie pracownik pracuje. Wykonawca ma swobodę w zakresie swojej pracy i harmonogramu.

  • Obsługa osobista i zastępstwo: Pracownicy muszą wykonywać pracę samodzielnie. Samozatrudniony wykonawca ma zazwyczaj prawo do wysłania wykwalifikowanego zastępcy na swoje miejsce.

  • Wzajemność zobowiązań (MOO): W ramach stosunku pracy istnieje stała umowa, zgodnie z którą pracodawca świadczy pracę, a pracownik ją przyjmuje. Wzajemność zobowiązań (MOO) ocenia, czy istnieje wzajemny wymóg świadczenia pracy przez klienta i przyjmowania jej przez wykonawcę. W 2026, testy prawne badają również, czy wzajemność istnieje podczas wykonywania określonych zadań, niezależnie od tego, czy istnieje zobowiązanie do przyszłej pracy. 

  • Ryzyko finansowe: Kontrahenci są odpowiedzialni za własne ryzyko finansowe. Oznacza to, że muszą kupować własny sprzęt i naprawiać niezadowalające prace na własny koszt. Pracownicy nie ponoszą takiego ryzyka.

Kary dla wykonawcy Nieprawidłowa klasyfikacja w Wielkiej Brytanii.

Błędne zaklasyfikowanie pracownika jako niezależnego wykonawcy ma poważne konsekwencje. Mogą Państwo zostać pociągnięci do odpowiedzialności za:

  • Zaległe składki Pay As You Earn oraz pracodawca i pracownik NIC, plus odsetki i grzywny od HMRC

  • Roszczenia o świadczenia ustawowe, w tym zasiłek urlopowy za cały okres zatrudnienia.

  • Roszczenia przed sądem pracy dotyczące praw, takich jak niesprawiedliwe zwolnienie lub odprawa

Proszę uzyskać dokładną klasyfikację wykonawca i uniknąć Kary z G-P Contractor™. Zatrudniaj i płać wykonawcom w 190+ krajach, w tym w Wielkiej Brytanii, i przyspiesz swój Rozwój.

Jak zorganizować zatrudnienie niezależnych wykonawców w Wielkiej Brytanii?

Aby zachować zgodność z niezależnymi wykonawcami Organizacji Zatrudnienia w Wielkiej Brytanii, wykonaj następujące kroki:

1. Przeprowadź weryfikację poprawności/ zgodności danych

Proszę uważnie przyjrzeć się testom statusu i kryteriom IR35. 

Organizacje sektora publicznego oraz średnie lub duże firmy muszą udostępniać oświadczenie o statusie (SDS) wykonawcy lub agencji. Od kwietnia 2026 firmy powinny ponownie ocenić swoją wielkość, ponieważ wyższy próg obrotów w wysokości 15 milionów GBP oznacza, że wiele z nich zostanie przeklasyfikowanych jako "małe" i nie będzie już musiało wydawać SDS.  Pracodawcy, którzy nie wydają SDS lub nie potrafią uzasadnić swojej decyzji, mogą być odpowiedzialni za podatki wykonawca.

2. Sporządzenie umowy o świadczeniu usług

Korzystaj z kompleksowej umowy na usługi (znanej również jako umowa konsultingowa), która wiernie odzwierciedla rzeczywistość relacji biznesowej. Porozumienie powinno jasno określać:

  • Zakres usług, wyniki i harmonogramy projektów

  • Prawo wykonawcy do kontrolowania sposobu, czasu i miejsca swojej pracy

  • Prawo do substytucji

  • Potwierdzenie, że nie ma MOO

  • Warunki płatności, prawa własności intelektualnej, klauzule poufności i zwolnienia z pracy

3. Zarządzanie płatnościami i podatkami w Wielkiej Brytanii.

Niezależni wykonawcy składają faktury za swoje usługi, które następnie są opłacane zgodnie z warunkami umowy o usługi. Zasady35 IR wpływają na sposób funkcjonowania płatności:

  • Poza IR35: Jeśli wykonawca jest rzeczywiście osobą samozatrudnioną, klient (lub „płatnik wynagrodzenia” albo agencja) płaci fakturę wykonawcy w całości. Wykonawca płaci własne podatki i składki na ubezpieczenie społeczne.

  • Inside IR35: Jeśli wykonawca podlega przepisom dotyczącym świadczeń pozapłacowych, klient musi odliczyć podatek dochodowy i składki NIC pracownika przed zapłatą na rzecz wykonawcy.

4. Weź pod uwagę wymagania dotyczące faktur niezależnych wykonawców z Wielkiej Brytanii

Kontrahenci zarejestrowani jako podatnicy podatku od wartości dodanej (VAT) muszą przedkładać faktury zgodne z brytyjskimi wymogami dotyczącymi faktur VAT.

Obowiązkowe elementy faktury wykonawcy obejmują:

  • Unikalny numer faktury: Przypisuje konkretny numer identyfikacyjny do każdej faktury.

  • Data wystawienia faktury: Podany jest dokładny termin wydania dokumentu.

  • Nazwa i adres dostawcy: Podaje pełną nazwę firmy i adres fizyczny wykonawcy.

  • Imię i adres klienta: Podaje pełne imię i nazwisko klienta oraz adres firmy.

  • Opis usługi: Proszę podać jasne podsumowanie wykonanej pracy.

  • Data dostarczenia: proszę zanotować datę dostarczenia usług, jeśli różni się ona od daty wystawienia faktury.

  • Łączna kwota: Pokazuje całkowity koszt świadczonych usług.

  • Numer rejestracyjny VAT: Podawany, jeśli wykonawca jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.

  • Podział VAT: Szczegółowo wypisuje kwotę VAT lub informuje, czy VAT nie ma zastosowania.

  • Warunki płatności: Określa uzgodniony harmonogram, np. płatność w ciągu 30 dni.

  • Dane kontaktowe: Udostępnia e-mail lub numer telefonu do zapytań dotyczących rozliczeń.

  • Dane bankowe: Udostępnia niezbędne informacje o koncie w celu ułatwienia płatności.

Jak wynagradzać niezależnych wykonawców w Wielkiej Brytanii?

Firmy korzystają głównie z elektronicznych systemów przelewów międzybankowych, aby płacić kontrahentom w Wielkiej Brytanii. Proszę wybrać metodę w oparciu o pilność płatności, wartość transakcji i status podatkowy kontrahenta:

  • Bezpośrednie polecenie przelewu Bacs: Proszę korzystać z tej opłacalnej metody w przypadku rutynowych wypłat wynagrodzeń i płatności B2B. System Bacs działa w oparciu o ścisły cykl rozliczeniowy obejmujący trzy dni robocze.

  • Usługa szybszych płatności (FPS): Proszę wybrać tę opcję dla niemal natychmiastowych przelewów. Środki docierają do odbiorcy w ciągu kilku sekund. FPS jest dostępny pod adresem 24/7 i obsługuje przelewy do kwoty 1 mln GBP.

  • CHAPS: Proszę skorzystać z zautomatyzowanego systemu płatności Clearing House dla płatności o wysokiej wartości, dokonywanych tego samego dnia. Ze względu na wyższe opłaty, firmy rezerwują CHAPS dla dużych transakcji, takich jak finalizacje nieruchomości.

  • G-P Contractor: Nasza oferta dla kontrahentów to zgodność z częstotliwością i opłacalna międzynarodowa metoda płatności dla niezależnych wykonawców w Wielkiej Brytanii. W przeciwieństwie do standardowych przelewów bankowych, nasza platforma oferuje zarówno fakturowanie, jak i elastyczne opcje płatności, skracając cały proces płatności z godzin do minut. Dbamy o to, aby wszystkie płatności były zgodne z ustaleniami statusu35 IR.

Zakończenie umowy z wykonawcą w Wielkiej Brytanii.

Umowa o świadczenie usług określa, w jaki sposób można zakończyć stosunek wykonawczy. Może to nastąpić po zakończeniu projektu, po zakończeniu umowy na czas określony, lub poprzez złożenie wypowiedzenia zgodnie z umową. 

W przeciwieństwie do pracowników, wykonawcy nie mają ustawowych praw do minimalnych okresów wypowiedzenia ani ochrony przed nieuczciwym zwolnieniem, o ile są prawidłowo sklasyfikowani.

Zatrudniaj i płać kontrahentom w Wielkiej Brytanii z G-P Contractor

Nasza oferta dla kontrahentów upraszcza tworzenie umów, zapewnia zgodność z przepisami i pozwala płacić kontrahentom w ciągu kilku minut zamiast godzin.

Z G-P Contractor mogą Państwo:

  • Usprawnienie konfiguracji wykonawcy: Tworzenie i wydawanie umów za pomocą przepływów pracy, które upraszczają proces, niezależnie od tego, czy zatrudniają Państwo jednego wykonawcę, czy cały ZESPÓŁ.

  • Zapewnienie natychmiastowych płatności globalnych: Szybkie i dokładne cykle płatności w 190 krajach i ponad 130 walutach.

  • Precyzja oparta na sztucznej inteligencji: Zapewnij Klasyfikację pracowników i unikaj Kary dzięki funkcjom opartym na sztucznej inteligencji.

G-P Contractor centralizuje globalne zarządzanie personelem, pozwalając skupić się na tym, co najważniejsze: budowaniu i skalowaniu ZESPÓŁ w Wielkiej Brytanii i poza nią.

Proszę zarezerwować demo, aby dowiedzieć się więcej.