愛爾蘭的商業環境由創新和成長所塑造，使其成為吸引您建立團隊的地方。然而，愛爾蘭的薪資管理需要遵守多層規定 - 從稅務、社會保險到即時報告。在愛爾蘭擁有正確的薪資服務可讓您保持合規並避免罰款。

如何在愛爾蘭建立工資系統

在愛爾蘭使用薪資服務有助於您遵守當地法規。但在您可以聘僱和支付團隊成員之前，您需要在當地有合法的存在，這通常意味著在愛爾蘭設立子公司。 

當您的實體成立後，在執行薪資之前，您需要符合幾項要求。這包括在愛爾蘭稅務局的所得稅預扣制（pay-as-you-earn）系統中登記每個團隊成員，以及管理與薪資相關的社會保險（PRSI）和全民社會費用（USC）。

雇主必須告知員工任何職業退休金計畫。如果沒有個人退休儲蓄帳戶 (PRSA)，或員工在入職六個月內不符合加入 PRSA 的條件，雇主必須允許他們使用 PRSA 並進行薪資扣除。雇主無須向公共關係協會 (PRSA) 繳款。 

自2026 起，強制性 雇主和員工退休金供款也適用於自動加入 (AE) 退休儲蓄制度。 這是為沒有工作場所養老金計劃或額外養老金設定的員工提供的退休儲蓄計劃。

一旦在 Revenue、社會安全及相關退休金計劃註冊，雇主必須從每位員工取得特定資訊，才能處理薪資，包括

  • 完整法定姓名、地址和出生日期 

  • 個人公共服務號碼 (PPS) 

  • 工作開始日期、職稱或職位

  • 雇用類型（全職、兼職、定期或臨時）

  • 薪水頻率、薪水總額、津貼或福利，以及扣除額

  • 加班費或其他浮動工資

  • 稅務薪資通知 (RPN) 詳情

  • 愛爾蘭銀行帳戶詳情

  • 職業退休金計劃、PRSA 或 AE 詳細資訊

  • 休假權利

另一個更簡單的方法是與記錄的雇主 (名義雇主)合作，例如G-P 。 我們以99% 的準確性處理薪資，因此您的團隊總是能準時收到薪資。與我們合作，您不需要在當地設立實體，也不需要擔心薪資管理的問題。我們確保完全遵守所有薪資與雇用義務。

愛爾蘭的薪資稅與社會安全

管理愛爾蘭薪資是指預扣 所得稅、從員工薪資中扣除社會安全供款，以及遵守其他法規。 

愛爾蘭個人 所得稅 (所得稅預扣制)

愛爾蘭使用累進所得稅預扣制所得稅系統。 有兩種稅率：

  • 標準利率： 20 %

  • 較高利率： 40 %

2026 的單人標準費率分界點為44,000 。超過此金額的收入將按40% 徵稅。對於已婚夫婦或民事伴侶，截止日期會更高。

稅收抵免，例如個人稅收抵免 (歐元2,000) 和員工稅收抵免 (歐元2,000) 可減少繳納的總稅額。 

愛爾蘭社會安全貢獻

雇主和員工都需要繳納社會保險繳款。這些資金用於支付一系列社會福利，例如國家退休金、失業救濟金、產假、陪產假和育嬰假福利，以及疾病和殘障福利。每週收入低於352歐元的員工無需繳納 PRSI。

對於大多數員工而言，費率如下：

  • 員工社會保險繳款：所有收入的4 . 2 %（10月1 、 2026日起增加至4 . 35 %）

  • 僱主 PRSI： 9% ，每週收入不超過552 歐元，以及11.25% ，收入超過552 歐元 (自 10 月起分別增至9.15% 和11.4% 1 ,2026) 

USC 是針對員工總收入的一般稅。它為公共服務提供資金，例如醫療、教育、基礎建設及其他政府支出。年收入在13,000 歐元或以下者不需繳納 USC。 2026 的費率為：

  • 首筆 EUR 的0 . 5 % 12 , 012

  • 2% 在下一個 EUR16,688 (最高 EUR28,700) 

  • 3% 在下一個 EUR41,344 (最高 EUR70,044) 

  • 高於歐元餘額的8 % 70 ， 044 

愛爾蘭其他工資稅和扣除項

除了所得稅預扣制 (所得稅)、PRSI (社會安全) 和 USC (Universal 社交網路費用)，以下是愛爾蘭企業應該注意的其他常見薪資相關義務和扣款：

  1. 自動加入退休儲蓄系統（AE） ：

    • 從2026開始，符合資格的員工（年齡23 – 60 ，年收入超過20 000 /年，且尚未加入退休金計畫）將自動加入新的退休儲蓄計畫。

    • 雇主和雇員都要供款，供款額從1.5% 開始，並在十年內增加到6% ，由國家補貼。

    • 雇主必須為薪資扣款提供便利，並提供等額供款。

  2. 收入扣押令（AEO） ：

    • 法院可能會命令雇主從員工的薪資中扣除款項，以支付贍養費（例如子女或配偶的撫養費）或追討債務。

    • 這些不是稅金，但在訂購時會強制扣除薪資。

  3. 實物利益 (BIK)：

    • 非現金福利（例如公司車輛或私人健康保險）視為應課稅收入。

    • 雇主必須透過薪資單計算、申報並扣除這些福利的相應稅款。

愛爾蘭薪資管理的要素

  • 付款頻率：愛爾蘭的薪資服務通常是每週或每月處理一次。

  • 13th- 和14th- month 薪水： 在愛爾蘭，13th- 或14th- month 薪水沒有法定要求。

  • 薪資單要求： 工資支付法》（Payment of Wages Act1991 ）規定，雇主在每次支付工資時都必須向每位員工提供詳細的工資單。薪資單必須顯示總薪資及所有扣款，包括法定扣款（例如所得稅預扣制、PRSI 及 USC）及非法定扣款（例如退休金供款或工會費）。 

  • 報告與期限： 根據所得稅預扣制現代化系統，雇主必須即時向 Revenue 匯報薪資資訊。 這表示必須在每個發薪日或之前傳送薪資提交請求 (PSR)。 

愛爾蘭公司薪資選項

企業在管理其愛爾蘭工資發放方面有多種選擇：

  • 內部薪資：在愛爾蘭有註冊子公司且有龐大人力資源團隊的公司，可以在內部管理薪資。這種方式需要雇用具備當地勞工和稅法專業知識的員工，通常最適合對當地有長期承諾的大型組織。

  • 與名義雇主合作：與G-P 這樣的名義雇主合作是最有效率也最安全的選擇。 作為名義雇主，G-P 會處理所有薪資、稅務和合規義務，讓您專注於發展業務。

  • G-P Contractor™ ： 儘管獨立承包商不屬於薪資單的一部份，但有些公司依賴這種工人類型來執行專門的專案。使用 G-P Contractor，您可以使用數位錢包、銀行轉帳或虛擬卡，在190 國家中聘僱和支付承包商，以及您所選擇的貨幣。

在愛爾蘭支付獨立承包商

愛爾蘭的獨立承包商負責向稅務局註冊自我評估，並支付自己的所得稅預扣制、USC 和 PRSI。 企業不應該從支付給獨立承包商的款項中扣除所得稅預扣制、PRSI 或 USC，除非是建築、林業和肉類加工等適用相關契約稅 (RCT) 的行業。 

如果獨立約聘人員的營業額高於年度增值稅起徵點，即商品為75,000 歐元，服務為37,500 歐元，他們必須註冊並在發票上收取增值稅。

愛爾蘭權利和結束聘用條款

當勞動契約在愛爾蘭終止時，必須完成幾個最後付款和行政步驟：

  • 最終工資和權利：員工必須獲得所有已完成工作的報酬、任何未使用的法定年假，以及任何合約規定的權益，例如花紅或佣金。

  • 代通知金 (Payment in lieu of notice, PILON)：如果員工沒有工作滿通知期間，且勞動契約允許或雙方同意，則必須支付代通知金。

  • 法定裁員薪酬：服務年資至少達104 週的員工可能有資格領取法定裁員薪資，計算方式為每服務一年支付兩週薪資，外加一週獎金，上限為每週600 歐元。

  • 最終薪資的處理：最終薪資應在緊接結束聘用日期之後的薪資週期內處理。

  • 行政要求：雇主必須出具詳細的最終薪資單，並將員工離職一事通知愛爾蘭稅務專員。

在愛爾蘭管理薪資和結束聘用合規性

不遵守愛爾蘭薪資與結束聘用有重大風險。 了解集體裁員的索賠期限和具體程序，對於有效的風險管理至關重要。

  • 工作場所關係委員會 (Workplace Relations Commission, WRC) 索賠的風險：若未遵守愛爾蘭的薪資與結束聘用法規，可能導致向 WRC 提出索賠，並可能被罰款及報酬令。

  • 員工索賠的時限：員工一般有六個月的時間就薪資或權益提出索賠。

  • 延長索賠期：若涉及合理原因，此索賠期限可延長至12 個月。

  • 集體裁員程序：在涉及集體裁員的情況下，必須進行專門的協商和通知程序。

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