Das irische Geschäftsumfeld ist von Innovation und Wachstum geprägt und macht Irland zu einem attraktiven Ort, um Ihr TEAM aufzubauen. Die Lohnabrechnung in Irland ist jedoch mit mehreren Compliance-Ebenen verbunden – von Steuern und Sozialversicherung bis hin zur Echtzeitberichterstattung. Die richtigen Lohnabrechnungsdienste in Irland gewährleisten die Einhaltung der Vorschriften und vermeiden Bußgelder.

Wie man die Lohnbuchhaltung in Irland einrichtet

Die Nutzung von Lohnabrechnungsdiensten in Irland hilft Ihnen bei der Einhaltung der lokalen Vorschriften. Bevor Sie jedoch Einstellungen vornehmen und Ihre Teammitglieder bezahlen können, benötigen Sie eine rechtliche Präsenz im Land, was in der Regel die Gründung einer Tochtergesellschaft in Irland bedeutet. 

Sobald Ihr Unternehmen gegründet ist, müssen Sie einige Voraussetzungen erfüllen, bevor Sie die Lohn- und Gehaltsabrechnung durchführen können. Dies umfasst die Registrierung jedes Teammitglieds beim Lohnsteuerabzugsverfahren der irischen Steuerbehörde sowie die Verwaltung der lohnbezogenen Sozialversicherung (PRSI) und der allgemeinen Sozialabgabe (USC).

Arbeitgeber müssen ihre Angestellten über etwaige betriebliche Altersvorsorgepläne informieren. Gibt es keine solchen Konten oder sind die Arbeitnehmer nicht berechtigt, innerhalb von sechs Monaten nach Arbeitsbeginn beizutreten, müssen Arbeitgeber ihnen Zugang zu einem persönlichen Altersvorsorgekonto (PRSA) gewähren und Lohnabzüge vornehmen. Arbeitgeber leisten keine Beiträge zur PRSA. 

Ab 2026 gelten auch obligatorische Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-Pensionsbeiträge auf Basis des automatischen Altersvorsorgesystems (AE) . Hierbei handelt es sich um ein Altersvorsorgeprogramm für Arbeitnehmer, die keine betriebliche Altersvorsorge oder eine zusätzliche Altersvorsorge abgeschlossen haben.

Nach der Registrierung bei den Finanzbehörden, der Sozialversicherung und den jeweiligen Rentenkassen müssen Arbeitgeber von jedem Mitarbeiter bestimmte Informationen einholen, um die Lohnabrechnung durchführen zu können, darunter:

  • Vollständiger Name, Adresse und Geburtsdatum 

  • Persönliche öffentliche Servicenummer (PPS-Nummer) 

  • Beschäftigungsbeginn, Stellenbezeichnung oder Position

  • Beschäftigungsart (Vollzeit, Teilzeit, befristet oder temporär)

  • Zahlungshäufigkeit, Bruttovergütung, Zulagen oder Leistungen und Abzüge

  • Überstunden oder sonstige variable Vergütung

  • Details zur Lohnabrechnungsmitteilung (RPN) der Finanzbehörde

  • Angaben zu einem irischen Bankkonto

  • Details zur betrieblichen Altersvorsorge, PRSA oder AE

  • Urlaubsansprüche

Eine einfachere Alternative ist die Zusammenarbeit mit einem Arbeitgeber of Record (Employer of Record) wie G-P. Wir übernehmen die Lohn- und Gehaltsabrechnung mit einer Genauigkeit 99%, sodass Ihr Team immer pünktlich bezahlt wird. Bei uns müssen Sie keine lokale Niederlassung gründen oder sich um die Lohnbuchhaltung kümmern. Wir gewährleisten die vollständige Einhaltung aller Lohn- und Gehaltsabrechnungs- sowie Beschäftigungsverpflichtungen.

Lohnsteuern und Sozialversicherung in Irland

Die Verwaltung der irischen Lohn- und Gehaltsabrechnung bedeutet Einbehaltung der Einkommenssteuerabzüge und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Mitarbeiter sowie die Einhaltung anderer Vorschriften. 

Irland persönliches Einkommensteuer (Lohnsteuerabzugsverfahren)

Irland verwendet ein progressives Lohnsteuerabzugsverfahren und ein Einkommensteuersystem. Es gibt zwei Steuersätze:

  • Standardsatz: 20%

  • Höherer Satz: 40%

Der Standardzinssatz für eine Einzelperson in 2026 beträgt EUR 44,000. Einkünfte darüber hinaus werden mit 40% besteuert. Für Ehepaare oder eingetragene Lebenspartnerschaften ist der Grenzwert höher.

Steuergutschriften wie die persönliche Steuergutschrift (EUR 2,000) und die Mitarbeitersteuergutschrift (EUR 2,000) reduzieren die insgesamt zu zahlende Steuer. 

Beiträge zur irischen Sozialversicherung

Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten PRSI-Beiträge. Diese Gelder finanzieren eine Reihe von Sozialleistungen, wie zum Beispiel die staatliche Rente, Arbeitslosengeld, Mutterschafts-, Vaterschafts- und Elternleistungen sowie Leistungen bei Krankheit und Behinderung. Arbeitnehmer, die wöchentlich EUR 352 oder weniger verdienen, zahlen keine PRSI.

Für die meisten Angestellten gelten folgende Tarife:

  • Arbeitnehmer-PRSI: 4.2% auf alle Einkünfte (steigend auf 4.35% ab Oktober 1, 2026)

  • Arbeitgeber-PRSI: 9% auf wöchentliche Einkünfte bis zu EUR 552 und 11.25% auf Einkünfte über EUR 552 (steigend auf 9.15% bzw. 11.4% ab Oktober 1, 2026) 

Die USC ist eine allgemeine Steuer auf das Gesamteinkommen eines Mitarbeiters. Es finanziert öffentliche Dienstleistungen wie Gesundheit, Bildung, Infrastruktur und andere staatliche Ausgaben. Wer jährlich EUR 13,000 oder weniger verdient, zahlt keine USC. Die 2026 Raten sind:

  • 0.5% auf den ersten EUR 12,012

  • 2% auf den nächsten EUR 16,688 (bis zu EUR 28,700) 

  • 3% auf den nächsten EUR 41,344 (bis zu EUR 70,044) 

  • 8% auf den Saldo über EUR 70,044 

Sonstige Lohnsteuern und Abzüge in Irland

Zusätzlich zum Lohnsteuerabzugsverfahren (Einkommensteuer), PRSI (Sozialversicherung) und USC (Universal Social Charge) gibt es hier weitere gängige Pflichten und Abzüge im Zusammenhang mit der Lohn- und Gehaltsabrechnung, die Unternehmen in Irland beachten sollten:

  1. Automatisches Altersvorsorgesparsystem (AE):

    • Ab dem 2026 werden berechtigte Arbeitnehmer (im Alter von 23–60, mit einem Jahreseinkommen von über EUR 20,000und die noch nicht in einer Rentenversicherung sind) automatisch in einen neuen Altersvorsorgeplan aufgenommen.

    • Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge, beginnend bei 1.5% und ansteigend auf 6% innerhalb von zehn Jahren, zuzüglich eines staatlichen Zuschusses.

    • Arbeitgeber müssen Lohnabzüge ermöglichen und entsprechende Beiträge leisten.

  2. Lohnpfändungsanordnungen (AEOs):

    • Arbeitgeber können durch Gerichtsbeschluss verpflichtet werden, Beträge vom Gehalt eines Arbeitnehmers für Unterhaltszahlungen (z. B. Kindes- oder Ehegattenunterhalt) oder zur Schuldenbeitreibung einzubehalten.

    • Hierbei handelt es sich nicht um Steuern, sondern um obligatorische Lohnabzüge, wenn diese angeordnet werden.

  3. Sachleistungen (BIK):

    • Sachbezüge (z. B. Firmenwagen oder private Krankenversicherung) werden als steuerpflichtiges Einkommen behandelt.

    • Arbeitgeber müssen die entsprechenden Steuern auf diese Leistungen über die Lohnabrechnung berechnen, melden und abziehen.

Elemente der Lohnbuchhaltung in Irland

  • Zahlungshäufigkeit: Lohn- und Gehaltsabrechnungen in Irland werden in der Regel wöchentlich oder monatlich abgewickelt.

  • 13 . und 14 . Monat Vergütung: Für 13 . oder 14 . Monat Vergütung gibt es in Irland keine gesetzlichen Bestimmungen.

  • Anforderungen an die Lohnabrechnung: Das Lohnzahlungsgesetz 1991 schreibt vor, dass Arbeitgeber jedem Arbeitnehmer mit jeder Zahlung eine detaillierte Lohnabrechnung aushändigen müssen. Auf dem Gehaltszettel müssen das Bruttogehalt und alle Abzüge ausgewiesen sein, sowohl die gesetzlichen – wie Lohnsteuerabzugsverfahren, PRSI und USC – als auch die nicht gesetzlichen – wie Rentenbeiträge oder Gewerkschaftsbeiträge. 

  • Meldepflichten und Fristen: Im Rahmen des modernisierten Lohnsteuerabzugsverfahrens müssen Arbeitgeber die Lohnabrechnungsdaten in Echtzeit an die Finanzbehörden melden. Dies bedeutet, dass eine Lohnabrechnungsanforderung (PSR) spätestens an jedem Zahltag gesendet werden muss. 

Lohnabrechnungsoptionen für Unternehmen in Irland

Unternehmen haben mehrere Möglichkeiten zur Verwaltung ihrer Lohn- und Gehaltsabrechnung in Irland:

  • Interne Gehaltsabrechnung: Ein Unternehmen mit einer eingetragenen Tochtergesellschaft in Irland und einem großen Personalteam kann die Gehaltsabrechnung intern durchführen. Dieser Ansatz erfordert die Einstellung von Mitarbeitern mit Fachkenntnissen im lokalen Arbeits- und Steuerrecht und eignet sich oft am besten für große Organisationen mit einem langfristigen Engagement im Land.

  • Partnerschaft mit einem Employer of Record: Die Zusammenarbeit mit einem Employer of Record wie G-P ist die effizienteste und sicherste Option. Als offizieller Arbeitgeber übernimmt G-P die gesamte Lohn- und Gehaltsabrechnung, Steuerangelegenheiten und die Einhaltung aller gesetzlichen Bestimmungen, sodass Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

  • G-P -Auftragnehmer: Obwohl unabhängige Auftragnehmer nicht Teil der Gehaltsabrechnung sind, greifen einige Unternehmen bei spezialisierten Projekten auf diese Art von Arbeitskräften zurück. Mit G-P Contractor können Sie Auftragnehmer in 190 Ländern und in der Währung Ihrer Wahl einstellen und bezahlen, und zwar per digitaler Geldbörse, Banküberweisung oder virtueller Karte.

Bezahlung von unabhängigen Auftragnehmern in Irland

Selbstständige Auftragnehmer in Irland sind selbst dafür verantwortlich, sich bei der irischen Steuerbehörde (Revenue) zur Selbstveranlagung anzumelden und ihre Lohnsteuerabzugsverfahren, USC und PRSI selbst zu entrichten. Unternehmen dürfen von Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer keine Lohnsteuerabzugsverfahren, PRSI oder USC abziehen, außer in Sektoren wie dem Bauwesen, der Forstwirtschaft und der Fleischverarbeitung, wo die einschlägige Vertragssteuer (RCT) Anwendung findet. 

Wenn der Umsatz eines selbstständigen Anwenders den jährlichen Mehrwertsteuerschwellenwert von EUR 75,000 für Waren und EUR 37,500 für Dienstleistungen übersteigt, muss er sich registrieren und Mehrwertsteuer auf seinen Rechnungen ausweisen.

Anspruchs- und Kündigungsbedingungen in Irland

Bei Beendigung eines Arbeitsvertrags in Irland müssen mehrere abschließende Zahlungs- und Verwaltungsschritte durchgeführt werden:

  • Endgültige Lohnzahlung und Ansprüche: Die Arbeitnehmer müssen für alle geleisteten Arbeiten, den nicht genommenen gesetzlichen Jahresurlaub und alle vertraglichen Ansprüche, wie z. B. Boni oder Provisionen, bezahlt werden.

  • Zahlung anstelle der Kündigungsfrist (PILON): Eine PILON ist obligatorisch, wenn der Arbeitnehmer seine volle Kündigungsfrist nicht einhält und der Arbeitsvertrag dies zulässt oder wenn dies einvernehmlich vereinbart wurde.

  • Gesetzliche Abfindung: Arbeitnehmer mit mindestens 104 Wochen Betriebszugehörigkeit haben möglicherweise Anspruch auf eine gesetzliche Abfindung, die sich aus zwei Wochengehältern pro Dienstjahr zuzüglich einer Bonuswoche berechnet und auf EUR 600 pro Woche begrenzt ist.

  • Abwicklung der Schlusszahlung: Die Schlusszahlung sollte im unmittelbar auf das Ausscheidensdatum folgenden Abrechnungszyklus verarbeitet werden.

  • Administrative Anforderungen: Arbeitgeber müssen einen detaillierten letzten Gehaltszettel ausstellen und die irischen Steuerbehörden über das Ausscheiden des Mitarbeiters informieren.

Einhaltung der Vorschriften zu Lohn- und Gehaltsabrechnung und Kündigung in Irland

Die Nichteinhaltung der irischen Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften sowie der Kündigungsvorschriften birgt erhebliche Risiken. Das Verständnis der Fristen für die Geltendmachung von Ansprüchen und der spezifischen Verfahren bei Massenentlassungen ist für ein effektives Risikomanagement unerlässlich.

  • Risiko von Klagen der Workplace Relations Commission (WRC): Die Nichteinhaltung der irischen Lohn- und Kündigungsvorschriften kann zu Klagen bei der WRC führen, die unter Umständen Geldstrafen und Abfindungsverfügungen nach sich ziehen.

  • Frist für Ansprüche von Arbeitnehmern: Arbeitnehmer haben in der Regel sechs Monate Zeit, um Ansprüche bezüglich Gehalt oder Ansprüche geltend zu machen.

  • Verlängerung der Geltendmachungsfrist: Die Geltendmachungsfrist kann in Fällen, in denen ein triftiger Grund vorliegt, um bis zu 12 Monate verlängert werden.

  • Verfahren bei Massenentlassungen: Bei Massenentlassungen sind bestimmte Konsultations- und Benachrichtigungsverfahren obligatorisch.

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