Das Vereinigte Königreich (UK) bietet einen unvergleichlichen Talentpool für den Ausbau Ihres Teams, doch die Einhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften des Landes ist komplex. Von der Steuerberechnung bis zur Einhaltung strenger Berichtspflichten – die Verwaltungsarbeit ist ein Vollzeitjob.

Es gibt einen einfacheren Weg, die Lohnabrechnung in Großbritannien zu verwalten. Lassen Sie die ™ Beschäftigungsplattform von G-Pdie Komplexität für Sie übernehmen. Hier finden Sie alles Wissenswerte zur Verwaltung von Lohn- und Gehaltsabrechnungsdiensten in Großbritannien.

Wie man die Lohnbuchhaltung in Großbritannien einrichtet

Die Nutzung von Lohnabrechnungsdiensten in Großbritannien hilft Ihnen, die lokalen Vorschriften einzuhalten. Bevor Sie jedoch Einstellungen vornehmen und Ihre Teammitglieder bezahlen können, benötigen Sie eine rechtliche Präsenz im Land, was in der Regel die Gründung einer Tochtergesellschaft in Großbritannien bedeutet. 

Sobald Ihr Unternehmen gegründet ist, müssen Sie sich bei der britischen Steuerbehörde HMRC als Arbeitgeber registrieren, bevor Sie Ihren Mitarbeitern Gehälter zahlen können. Dies ermöglicht Ihnen die Durchführung der Lohn- und Gehaltsabrechnung und die Meldung der Gehälter und Abzüge der Mitarbeiter an die britische Steuerbehörde HMRC. Anschließend können Sie Mitarbeiter in Ihr Lohnabrechnungssystem aufnehmen und deren Daten über regelmäßige Lohnabrechnungsberichte übermitteln. Die Registrierung kann bis zu fünf Werktage dauern, beginnen Sie daher frühzeitig, um Verzögerungen zu vermeiden. 

Sammeln Sie anschließend Informationen von jedem Teammitglied, darunter:

Sie benötigen eine Lohnabrechnungssoftware, die von der britischen Steuerbehörde HMRC anerkannt ist und die Echtzeit-Informationsübermittlung (RTI) unterstützt, da dies eine gesetzliche Voraussetzung für die Lohnabrechnung in Großbritannien ist.

Eine einfachere Alternative ist die Zusammenarbeit mit einem Arbeitgeber of Record (Employer of Record) wie G-P. Wir übernehmen die Lohn- und Gehaltsabrechnung mit einer Genauigkeit 99%, sodass Ihr Team immer pünktlich bezahlt wird. Bei uns müssen Sie keine lokale Niederlassung gründen oder sich um die Lohnbuchhaltung kümmern. Wir gewährleisten die vollständige Einhaltung aller Lohn- und Gehaltsabrechnungs- sowie Beschäftigungsverpflichtungen.

Lohnsteuern und Sozialversicherung in Großbritannien

Alle Arbeitgeber im Vereinigten Königreich nutzen das Lohnsteuerabzugsverfahren (Pay-as-you-earn), um die Einkommensteuer und NI-Beiträge (NICs) ihrer Mitarbeiter abzuziehen. 

Britisches Lohnsteuerabzugsverfahren

Die Einkommensteuer ist in England, Wales und Nordirland progressiv. Der Standard-Freibetrag, also wie viel jemand verdienen kann, bevor er Steuern zahlt, beträgt GBP 12,570. Die 2025/2026 Einkommensteuersätze betragen:

  • Grundsteuersatz: 20% auf Einkünfte aus GBP 12,571–50,270

  • Höherer Satz: 40% auf Einkünfte aus GBP 50,271–125,140

  • Zusätzlicher Zinssatz: 45% auf Einkommen über GBP 125,140

Schottland hat unterschiedliche Einkommensteuersätze. Für 2025/2026 ergeben sich folgende Werte:

  • Einstiegssatz: 19% auf Einkommen aus GBP 12,571–14,876

  • Grundsteuersatz: 20% auf Einkünfte aus GBP 14,877–26,561

  • Mittlerer Zinssatz: 21% auf Einkünfte aus GBP 26,562–43,662

  • Höherer Satz: 42% auf Einkünfte aus GBP 43,663–75,000

  • Erweiterter Steuersatz: 45% auf Einkünfte aus GBP 75,001–125,140

  • Höchstsatz: 48% auf Einkommen über GBP 125,140

Beiträge zur britischen Sozialversicherung

Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Sozialversicherung. Die Sozialversicherungsbeiträge finanzieren staatliche Leistungen, einschließlich der staatlichen Rente.

  • Beitrag des britischen Arbeitgebers: 13.8% auf alle Mitarbeiterverdienste über GBP 9,100 pro Jahr

  • Beitrag der britischen Mitarbeiter: 8% auf Einkünfte aus GBP 12,570–50,270, und 2% auf Einkünfte über dieser Grenze

Arbeitnehmer, die über das staatliche Rentenalter (derzeit 66) hinaus arbeiten, zahlen keine Sozialversicherungsbeiträge, Arbeitgeber müssen jedoch weiterhin ihre Beiträge entrichten.

Sonstige britische Unternehmenssteuern

Britische Unternehmen müssen möglicherweise auch Folgendes berücksichtigen:

  • Körperschaftssteuer: Wird auf Unternehmensgewinne gezahlt. Die Steuersätze betragen 25% für Gewinne über GBP 250,000 und 19% für Gewinne bis zu GBP 50,000, wobei zwischen diesen Schwellenwerten eine geringfügige Entlastung möglich ist.

  • Mehrwertsteuer (MwSt.): Wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet. Der Standardsatz beträgt 20%, wobei für bestimmte Artikel ermäßigte und Nullsätze gelten. Unternehmen müssen sich registrieren lassen, wenn der steuerpflichtige Umsatz in einem Zeitraum von 12Monaten GBP 90,000 übersteigt.

  • Ausbildungsabgabe: Gilt für Arbeitgeber mit einer jährlichen Lohnsumme von über GBP 3M. Berechnet mit 0.5% der Rechnungssumme, zuzüglich einer jährlichen Zulage von GBP 15,000 .

  • Weitere branchenspezifische Steuern und Abgaben: Je nach Branche können weitere Verpflichtungen gelten.

Elemente der Lohnbuchhaltung in Großbritannien

  • Zahlungshäufigkeit: Es gibt keine gesetzliche Vorschrift, wie oft Arbeitnehmer bezahlt werden sollten. Die Häufigkeit der Zahlungen richtet sich stattdessen nach den Vereinbarungen im Arbeitsvertrag. Die gängigsten Abrechnungszyklen sind monatlich für Angestellte mit festem Gehalt und wöchentlich für Stunden- oder Zeitarbeiter. Zahlungen alle zwei Wochen sind nicht so üblich.

  • Eine 13th-Monatsvergütung: Diese ist nicht obligatorisch. Etwaige Bonuszahlungen obliegen dem Arbeitgeber und sind üblicherweise im Arbeitsvertrag festgelegt. 

  • Anforderungen an die Gehaltsabrechnung: Arbeitgeber stellen jedem Mitarbeiter am oder vor dem Zahltag eine detaillierte Gehaltsabrechnung zur Verfügung. Auf dem Gehaltszettel müssen Brutto- und Nettogehalt, alle Abzüge und die geleisteten Arbeitsstunden ausgewiesen sein (falls das Gehalt je nach Arbeitszeit variiert).

  • Meldepflichten und Fristen: Arbeitgeber übermitteln der britischen Steuerbehörde HMRC spätestens am Zahltag jedes Mitarbeiters eine vollständige Zahlungsmeldung (Full Payment Submission, FPS), in der die Löhne und Abzüge für jeden in diesem Abrechnungszeitraum bezahlten Mitarbeiter aufgeführt sind. Lohnsteuerabzugsverfahren und NI müssen bis zum 22 des Folgemonats an HMRC gezahlt werden, wenn die Zahlung elektronisch erfolgt, oder bis zum 19 wenn die Zahlung per Post erfolgt. 

Lohnabrechnungsoptionen für Unternehmen in Großbritannien

Unternehmen, die in den britischen Markt expandieren, haben drei Hauptoptionen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung:

  • Interne Gehaltsabrechnung: Ein Unternehmen mit einer eingetragenen Tochtergesellschaft in Großbritannien und einem großen Personalteam kann die Gehaltsabrechnung intern durchführen. Dieser Ansatz erfordert die Einstellung von Mitarbeitern mit Fachkenntnissen im britischen Arbeits- und Steuerrecht und eignet sich oft am besten für große Organisationen mit einem langfristigen Engagement in dem Land.

  • Partner eines Arbeitgebers (Employer of Record): Die Zusammenarbeit mit einem Arbeitgeber wie G-P ist die effizienteste und sicherste Option. Als offizieller Arbeitgeber übernimmt G-P die gesamte Lohn- und Gehaltsabrechnung, Steuerangelegenheiten und die Einhaltung aller gesetzlichen Bestimmungen, sodass Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

  • G-P -Auftragnehmer: Obwohl unabhängige Auftragnehmer nicht Teil der Gehaltsabrechnung sind, greifen einige Unternehmen bei spezialisierten Projekten auf diese Art von Arbeitskräften zurück. Mit G-P Contractor können Sie Auftragnehmer in 190 Ländern und in der Währung Ihrer Wahl einstellen und bezahlen, und zwar per digitaler Geldbörse, Banküberweisung oder virtueller Karte.

Bezahlung von unabhängigen Auftragnehmern in Großbritannien

Freiberufliche Auftragnehmer in Großbritannien sind selbst dafür verantwortlich, sich bei der britischen Steuerbehörde HMRC zur Selbstveranlagung zu registrieren und ihre Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge selbst zu entrichten. Sie zahlen kein Lohnsteuerabzugsverfahren. Sie entrichten ihre Steuern direkt im Rahmen des Selbstveranlagungsverfahrens. 

Ein selbstständiger Anwender mit einem Jahresumsatz von mehr als GBP 90,000 muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren und diese auf seine Dienstleistungen erheben. Die Unternehmen zahlen diese Mehrwertsteuer an den Auftragnehmer als Teil der Rechnung. Bei der Beauftragung von unabhängigen Auftragnehmern in Großbritannien ist zu beachten, dass sich die rechtlichen und steuerlichen Verpflichtungen erheblich von denen für Angestellte unterscheiden.

Unter IR35, auch bekannt als Off-Payroll-Arbeit, müssen mittlere und große Unternehmen beurteilen, ob ein Auftragnehmer, der über ein persönliches Dienstleistungsunternehmen arbeitet, eine „mitarbeiterähnliche“ Rolle innehat. Wenn dies der Fall ist, muss das Unternehmen möglicherweise Lohnsteuerabzugsverfahren und NICs anwenden, als ob der Auftragnehmer ein Mitarbeiter wäre. 

Zuverlässige Lohnabrechnungsdienste in Großbritannien können Ihnen dabei helfen, diese Anforderungen zu erfüllen und einen reibungslosen Geschäftsablauf zu gewährleisten.

Anspruchs- und Kündigungsbedingungen im Vereinigten Königreich

Bei Beendigung eines Arbeitsverhältnisses muss die Endabrechnung alle ausstehenden Löhne und die Auszahlung des angesammelten Jahresurlaubs umfassen. Arbeitgeber müssen eine Kündigungsfrist einhalten, wobei gesetzliche Mindestfristen je nach Betriebszugehörigkeit gelten:

  • 1 Woche Kündigungsfrist für Dienstleistungen zwischen einem Monat und zwei Jahren

  • 1 Woche Kündigungsfrist für jedes volle Dienstjahr zwischen zwei und 12 Jahren

  • 12 Wochen Kündigungsfrist für 12 oder mehr Dienstjahre

Arbeitsverträge können längere Kündigungsfristen vorsehen. Mitarbeiter mit mehr als zwei Jahren ununterbrochener Betriebszugehörigkeit, die entlassen werden, erhalten eine gesetzliche Abfindung.

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