在德國僱用獨立承包商 是一種靈活的方式，可在您需要時發掘技能。但是，管理這些工人的規則遠非如此簡單。德國對員工分類有嚴格的規定——如果處理不當，將面臨法律和財務風險。 

德國勞工分類：僱員與獨立承包商 

德國勞動法使用「全面評估」方法來區分獨立承包商 ( selbständiger mitarbeiter ) 和員工 ( arbeitnehmer)。 

德國聯邦退休保險（ Deutsche Rentenversicherung Bund，簡稱 DRV ）和勞動法院等機構會進行身分認定，以確定工人是否在個人上依賴公司的核心運作並融入其中。 

Scheinselbständigkeit ，或稱虛假自僱，是指工人表面上是獨立承包商，但實際上卻被當作僱員對待。 

顯示僱傭關係的因素包括

  • 控制權：公司控制工作的地點、方式、時間。

  • 融入：員工融入公司組織。例如，他們使用公司郵箱，他們的資訊被列入內部名錄，或者他們參加與特定專案無關的定期團隊會議。

  • 缺乏創業風險：定期獲得固定報酬、經濟上依賴公司、使用公司設備，這些都顯示缺乏創業風險。

  • 專屬為一位客戶工作：長期專注或主要為同一客戶工作，是就業的有力指標，但分類是基於對所有因素的整體評估。

德國對承包商錯誤分類的處罰

將僱員錯誤分類為獨立承包商會造成嚴重的懲罰。 你可能會面臨：

  • 雇主和員工貢獻的社群安全欠款最長可達四年，或故意錯誤分類最長可達30年。 逾期付款可能還會收取每月1 % 的滯納金。

  • 補繳所有未繳的薪資稅。 如果增值稅之前已由承包商支付，則可能無法退還。

  • 經核實為僱員的工人有權享有帶薪休假和病假工資等福利。

  • 如果有故意錯誤分類和不繳納社會安全繳款的情況，總經理可能會面臨刑事訴訟，包括罰款或監禁。

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如何在德國僱用獨立承包商

請依照以下步驟合規地在德國僱用承包商：

1.進行盡職查證

雇主或兄弟均可向 DRV 申請身分認定評估（ statusfeststellungsverfahren ）。 通常是自願的，但在某些情況下是強制的。 

2.起草服務協議

我們強烈建議在德國僱用獨立承包商時簽訂書面服務協議－根據合作性質，可以是 dienstvertrag（服務合約）或 werkvertrag（工作/成果合約）。

 它應反映企業對企業的關係，並包含：

  • 清楚描述專案、交付成果及截止日期

  • 條款規定承包商是獨立企業家，自行負責繳稅和保險，並可自由為其他客戶工作。

  • 付款細節和發票程序

  • 涵蓋專業責任和保險合規的條款

  • 關於作品所有權的明確條款，例如智慧財產權  

  • 合約期限和終止條件

3.管理德國承包商的付款和稅款

確保服務協議中定義了付款條款和時間表。 

公司通常不會為獨立承包商代扣繳稅款或社會安全金，但請務必查看是否有例外情況，並注意錯誤分類可能會導致需要補繳稅款。依德國法律規定，請保存所有發票及付款紀錄至少 10 年。

對於像藝術家或作家這樣的創意專業人士，您可能需要支付藝術家社會安全保險費（ künstlersozialabgabe ）。為自身業務做廣告並聘請自由職業藝術家或公關人員的公司也必須繳稅。

4.德國獨立承包商發票要求的因素

承包商必須為其服務開立遵守法規的發票。 這些發票通常包含增值稅 (Umsatzsteuer，或 USt)，目前的稅率為19% 。客戶向承包商支付發票總額（含增值稅），承包商負責將增值稅匯給稅務機關。根據Kleinunterehmerregelung （低於法定門檻）規定，符合小型企業資格的承包商可能無需收取增值稅。

承包商發票中必須包含的要素有：

  • 雙方的全名和地址 

  • 承包商的稅務登記號碼或增值稅號

  • 發票日期與編號

  • 服務說明

  • 淨金額、適用的增值稅及總金額

對於 B2B 交易，德國的企業必須能夠接收結構化格式的電子發票 (電子發票)，例如 XRechnung 或 ZUGFeRD。這已經是公營部門交易的規定，而且自2025 起，B2B 交易也必須這樣做。

如何在德國支付獨立承包商

企業應根據德國獨立承包商提交的發票向其支付薪資。 

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終止德國的承包商協議

終止大多數由服務協議中的條款和《德國民法》(Bürgerliches Gesetzbuch, 或 BGB) 所涵蓋。

獨立承包商協議應明確規定正常終止合約的通知期限。如果沒有協定條款，則可能適用 BGB 下的法定規定，適用規則取決於合約是Dienstvertrag（服務合約）還是Werkvertrag（工作/成果合約）。

使用G-P Contractor在德國僱用和支付承包商費用

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