作為歐洲最大的經濟體，德國是組建全球團隊的首選。薪資是維持營運順利的核心部分。如果做錯了，後果遠不止延遲薪資那麼簡單。 

合適的合作夥伴讓薪資管理不再複雜。G-P透過端到端的就業解決方案簡化了流程。 以下是您在德國管理薪資服務時需要知道的事項。

如何在德國設定薪資

在德國使用薪資服務有助於您遵守當地法規。但是，在僱用和支付員工工資之前，你需要在該國擁有合法存在，這通常意味著在德國設立子公司。 

一旦您的實體設立完成，您需要遵循各種步驟才能處理薪資。雇主會收集每位員工的資訊，包括：

  • 全名、地址、出生日期和地點 

  • 有效的身份證或護照 

  • 居住及工作許可證（如適用） 

  • 稅務識別號碼（Steuer-Identifikationsnummer） 

  • 社群安全號碼 (Sozialversicherungsnummer) 

  • 健康保險提供者詳細資訊 

  • 德國銀行帳戶詳細資料 (IBAN) 

  • 就業狀態聲明（主要/次要工作） 

  • 稅務等級 (Steuerklasse)、子女免稅額和教會稅務關係 (透過 ELStAM 系統以電子方式檢索)

薪資資料必須依照歐盟一般資料保障條例（一般資料規範）和德國聯邦資料保護法（BDSG）進行處理。 不遵守規定可能導致最高罰款20萬歐元或全球年營業額的4 %，以較高者為準，並可能造成聲譽損害。 

一個更簡單的選擇是與像G-P這樣的雇主合作。 我們以99 % 的準確率處理工資，因此您的團隊始終能按時拿到工資。有了我們，您不必自行設立本地實體，也不用擔心薪資管理。我們確保所有薪資及就業義務完全合規。

德國的工資稅和社會安全

德國的工資涉及預扣所得稅扣除和僱員工資中的社會安全貢獻。 每月薪資通常透過單一歐元支付區 (SEPA) 銀行轉帳處理。法律規定雇主在每個薪資期都必須給雇員一份詳細的薪資單。

薪資單要求：

  • 雇主和員工詳細信息

  • 員工稅號 ( Steuer-ID ) 和社會安全碼 ( sozialversicherungsnummer )

  • 員工開始工作日期

  • 收入明細，包括逐項法定扣除和淨工資

德國個人所得稅澆口)

個人所得稅稱為einkommensteuer ，透過稱為lohnsteuer 的累進制度徵收。超過免稅津貼的收入以14起徵點課稅，收入越高，稅率越高。 

截至2026 ，主要稅率和起徵點如下：

  • 免稅（ grundfreibetrag ）：收入不超過 EUR 12 , 348的免稅。 最高稅率（spitzensteuersatz ）：對超過68歐元480收入適用42 % 的稅率。

  • 「財富稅」（ reichensteuer ）：對超過277歐元826收入適用45 % 的稅率。

  • 團結附加費 (solidaritätszuschlag)：額外的5 。5% 也可能適用於高收入者。

  • 教會稅（Kirchensteuer）：通常為所得稅的8 – 9 %。

德國社會安全貢獻

雇主和員工對社會安全的貢獻大致相等。 繳款額在扣除福利金之前計算，每月設有上限。

貢獻包括：

  • 退休金保險 (rentenversicherung)： 186% ，平分。每月收入上限為8,450 歐元。

  • 失業保險 (arbeitslosenversicherung)： 2.6% ，平分。每月收入上限為8,450 歐元。

  • 健康保險 (krankenversicherung)：基本費率為14.6% 、平分，另加平均補助費率2.9% (zusatzbeitrag)，也是平分。每月收入上限為5,812.50 。

  • 長期照護保險 (pflegeversicherung)：標準費率為3.6% 、平分。超過23 且沒有子女的員工須額外支付0 。6% ，而有多個子女的員工則可獲得折扣。每月收入上限為5,812.50 。

其他德國商業稅

雇主提供其他薪資供款，員工不需供款：

  • 意外保險 (unfallversicherung)：費率因產業風險而異

  • 產假徵費 (umlage U2)：涵蓋法定產假薪資

  • 病假稅（ umlage U 1 ）：只有中小雇主才需向健康保險基金繳納此稅。 當僱員病假時，一部分將返還給雇主。

  • 破產稅（ umlage U 3 ）：如果雇主倒閉，保護員工的薪資

德國薪資管理的要素

  • 發薪頻率： 薪資通常按月支付。 

  • 第13個月和14個月的薪水：列出假期 ( urlaubsgeld ) 和聖誕節 ( weihnachtsgeld ) 獎金，當它們包含在僱傭合約或集體勞動協議 (集體勞動協議) 中時，將支付。

  • 報告與截止日期： 電子薪資稅申報表（lohnsteueranmeldung）須於次月 10 日前提交至地方稅務局。預扣稅款須在同一日期前繳納。社群安全繳款按月申報，並在薪資發放月份的倒數第三個銀行日繳納。

德國公司薪資選項

進軍德國的公司在管理薪資方面主要有三種選擇：

  • 內部薪資：在德國註冊子公司、擁有龐大人力資源的公司；人力資源團隊可以內部管理薪資。 這種方式需要雇用具備當地勞工和稅法專業知識的員工，通常最適合對當地有長期承諾的大型組織。

  • 與名義雇主合作：與像G-P這樣的名義雇主合作是最有效和最安全的選擇。 身為德國名義僱主， G-P負責所有薪資、稅務和合規義務，讓您可以專注於發展您的業務。 

  • G-P承包商：雖然獨立承包商不屬於薪資系統的一部分，但有些公司依賴這類員工來完成特殊專案。 使用G-P Contractor ，您可以僱用和支付190國家/地區的承包商，並選擇您喜歡的貨幣，使用數位錢包、銀行轉帳或虛擬卡。

在德國支付獨立承包商費用

德國的獨立承包商需自行負責申報個人所得稅並繳納社會安全金。 

錯誤分類（稱為scheinselbstständigkeit 或 " pseudo-self-employment）是一項重大風險。當雇主將員工視為承包商時，當局可能會重新界定僱傭關係，導致追溯繳款、罰款，以及可能的刑事後果。 

德國權利和終止條款

雖然口頭合約是合法的，但固定期限合約和終止協議必須以書面形式並簽署。

雇主還必須向雇員提供核心雇用條款的書面聲明。我們建議起草一份書面僱傭合同，概述關鍵條款，包括福利、補償金、福利和終止程序。 在擁有10 或更多員工的公司中，員工在完成六個月的試用期後將受到免於解僱的保護。 之後，終止合約必須有社會理由，並遵循嚴格的法律規定。解雇必須基於特定的個人、行為相關或運作理由。某些員工，包括懷孕員工和休育嬰假的員工，受到法律保護，不會被解僱。

法定最短通知期為四週。通知期隨服務年限延長， 20 年後可長達七個月。勞動合約或集體談判協議（CBA）可能會規定較長的通知期限。 

雇主不支付遣散費，除非僱傭契約或集體勞動協議概述了這些條款，它是作為社會計劃的一部分提供的，或者法院因訴訟解僱和解而授予它。 

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