在德國僱用獨立承包商 是一種靈活的方式，可以在您需要時發掘技能。但是，管理這些工人的規則遠非如此簡單。德國對於工作者分類有嚴格的規定 - 如果弄錯，您將面臨法律和財務風險。 

德國勞工分類：員工與獨立承包商 

德國勞動法使用「總評估」的方式來區分獨立約聘人員(selbständiger mitarbeiter) 與工作人員(arbeitnehmer)。 

德國 聯邦退休金保險（Deutsche Rentenversicherung Bund，簡稱 DRV）和勞工法院等主管機關會進行身份判定，以確定工人個人是否依賴於公司的核心營運，並融入公司的核心營運。 

Scheinselbständigkeit 或假自僱，是指工人看似是獨立約聘人員，但卻被當作員工來看待。 

顯示僱傭關係的因素包括

  • 控制：公司控制工作完成的地點、方式和時間。

  • 整合：員工融入公司組織。例如，他們使用公司的電子郵件、他們被列在內部目錄中，或是他們定期參加與特定專案無關的團隊會議。

  • 缺乏創業風險：獲得定期固定的報酬、經濟上依賴於公司，以及使用公司的設備，都是缺乏創業風險的象徵。

  • 只為一個客戶工作：長期只為一個客戶工作或主要為一個客戶工作是就業的有力指標，但分類是基於對所有因素的全面評估。

在德國約聘人員分類錯誤的罰則

錯誤地將一名員工分類為獨立約聘人員會有嚴重的罰款。 您可能面臨

  • 社交網路安全補償金為最長四年的雇主和員工供款，或最長30 年的故意分類錯誤。 逾期付款罰款1% 每月也可能適用。

  • 補繳任何未付的薪資稅。 如果約聘人員之前已支付增值稅，則可能無法收回。

  • 被認定為員工的工人有權享有帶薪休假和病假工資等福利。

  • 在蓄意分類錯誤和不支付社會安全貢獻的情況下，管理董事可能面臨刑事起訴，包括罰款或監禁。

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如何在德國聘僱獨立約聘人員

請遵循以下步驟，在德國合規僱用承包商：

1.進行盡職調查

僱主或約聘人員均可向 DRV 申請身份確定評估(statusfeststellungsverfahren)。 這通常是自願的，但在某些情況下是強制性的。 

2.起草服務協議

在德國僱用獨立承包商時，我們強烈建議簽訂書面服務合約 - dienstvertrag (服務合約) 或 werkvertrag (工作/成果合約)，視僱傭的性質而定。

 它應體現企業對企業的關係，並包括：

  • 清楚說明專案、交付成果和截止期限

  • 說明約聘人員是獨立企業家、負責自己的稅務和保險，並可自由為其他客戶工作的條款

  • 付款詳情和發票流程

  • 涵蓋職業責任和保險合規性的條款

  • 明確的工作所有權條款，例如智慧財產權  

  • 結束聘用的合約期限與條件

3.管理約聘人員在德國的付款和稅務

務必在服務協議中明確規定付款條款和時間表。 

公司通常不會預扣獨立承包商的稅金或社會安全貢獻，但請務必檢查是否有例外，並注意分類錯誤可能會導致補付責任。 按照德國法律規定，將所有發票和付款記錄至少保存10 年。

您可能需要為藝術家或作家等創意專業人士的承包商支付藝術家社會安全保險徵費(künstlersozialabgabe)。為自己的業務進行廣告宣傳的公司以及為此進行宣傳的自由藝術家或公關人員也必須支付徵費。

4.考慮德國獨立承包商的發票要求

承包商必須為其服務出具合規的發票。這些發票通常包含增值稅 (Umsatzsteuer，或 USt)，目前的稅率為19% 。客戶向約聘人員支付發票總金額（包括增值稅），約聘人員負責將增值稅匯至稅務機關。 符合Kleinunternehmerregelung 規定的小型企業 (營業額低於法定門檻) 的承包商可能不需要繳納增值稅。

Mandatory 約聘人員發票元素包括：

  • 雙方的全名和地址 

  • 約聘人員的稅號或 VAT ID

  • 發票日期和編號

  • 服務描述

  • 淨額、適用增值稅和總金額

對於2交易，德國企業必須能夠以結構化格式（例如 XRechnung 或 ZUGFeRD）接收電子發票（e-invoices）。這對公共部門交易來說已經是強制性的，並且對於來自2025的 B 2 B 交易是強制性的。

如何在德國支付獨立約聘人員

企業應根據德國獨立承包商提交的發票向其支付款項。 

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在德國終止約聘人員協議

終止大多數由服務協議中的條款和《德國民法》(Bürgerliches Gesetzbuch, 或 BGB) 所涵蓋。

獨立約聘人員協議應界定普通結束聘用的通知期。 如果沒有協定條款，則可能適用 BGB 下的法定規定，適用規則取決於合約是Dienstvertrag（服務合約）還是Werkvertrag（工作/成果合約）。

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  • 獲得人工智慧驅動的精確度：使用我們的人工智慧功能確保工作者分類並避免罰款。

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