作為歐洲最大的經濟體，德國是您建立全球團隊的首選。薪資是維持營運順利的核心部分。如果弄錯了，後果就不只是延遲「薪酬」了。 

合適的合作夥伴讓薪資管理不再複雜。G-P 透過端對端就業解決方案簡化了流程。以下是您在德國管理薪資服務時需要知道的事項。

如何在德國建立工資系統

在德國使用薪資服務有助於您遵守當地法規。但在您可以聘僱和支付員工薪資之前，您需要在 德國 有合法的存在，這通常意味著 在德國設立子公司 。 

一旦您的實體成立，在處理薪資之前，您需要遵循各種步驟。雇主收集每位員工的資訊，包括

  • 姓名、地址、出生日期和地點 

  • 有效身分證件或護照 

  • 居留和工作許可證（如適用） 

  • 納稅識別號碼 (Steuer-Identifikationsnummer) 

  • 社交網路安全號碼 (Sozialversicherungsnummer) 

  • 健康保險提供者詳情 

  • 德國銀行帳戶詳情（IBAN） 

  • 就業狀況申報（主要/次要職業） 

  • 稅務等級 (Steuerklasse)、子女免稅額和教會稅務關係 (透過 ELStAM 系統以電子方式檢索)

薪資資料的處理必須符合歐盟的 《一般資料保護規範》(GDPR) 和德國的《聯邦資料保護法 》(BDSG)。違規行為最高可被罰款20 萬歐元或4% 全球年營業額（以較高者為準），以及聲譽損害。 

另一個更簡單的方法是與記錄的雇主 (名義雇主)合作，例如G-P 。 我們以99% 的準確性處理薪資，因此您的團隊總是能準時收到薪資。與我們合作，您不需要在當地設立實體，也不需要擔心薪資管理的問題。我們確保完全遵守所有薪資與雇用義務。

德國的薪資稅與社會安全

德國的薪資涉及預扣 所得稅扣款和社工的薪水安全供款。 每月薪資通常透過單一歐元支付區 (SEPA) 銀行轉帳處理。法律規定雇主在每個薪資期都必須給雇員一份詳細的薪資單。

薪資單要求：

  • 雇主和員工詳細資料

  • 員工稅號 (Steuer-ID) 和社會安全號碼(sozialversicherungsnummer)

  • 員工入職日期

  • 收入明細，包括分項法定扣除額和淨薪資

德國個人所得稅 (所得稅)

個人所得稅（稱為einkommensteuer）透過稱為lohnsteuer 的累進制度徵收。高於免稅津貼的收入從14% 開始徵稅，隨著收入增加，稅率也會提高。 

截至2026 ，主要稅率及起徵點如下：

  • 免稅 津貼 (grundfreibetrag)：收入不超過 EUR12,348 不用繳稅。 最高稅率 (spitzensteuersatz)： 42% 稅率適用於收入超過68 ，480 。

  • 「財富稅」(reichensteuer)： 45% 稅率適用於收入超過277 ，826 。

  • 團結附加費 (solidaritätszuschlag)：額外的5 。5% 也可能適用於高收入者。

  • 教會稅 (Kirchensteuer)：這通常是8-9% 所得稅。

德國 社會安全貢獻

雇主和雇員對社會安全的供款大致相同。供款是在扣除薪水之前計算的，最高為每月上限。

貢獻包括：

  • 退休金保險 (rentenversicherung)： 186% ，平分。每月收入上限為8,450 歐元。

  • 失業保險 (arbeitslosenversicherung)： 2.6% ，平分。每月收入上限為8,450 歐元。

  • 健康保險 (krankenversicherung)：基本費率為14.6% 、平分，另加平均補助費率2.9% (zusatzbeitrag)，也是平分。每月收入上限為5,812.50 。

  • 長期照護保險 (pflegeversicherung)：標準費率為3.6% 、平分。超過23 且沒有子女的員工須額外支付0 。6% ，而有多個子女的員工則可獲得折扣。每月收入上限為5,812.50 。

其他德國商業稅

雇主也會繳納一些員工無需繳納的薪資稅：

  • 意外保險 (unfallversicherung)：費率因產業風險而異

  • 產假徵費 (umlage U2)：涵蓋法定產假薪資

  • 病假徵費 (umlage U1)：只有中小型雇主會向健康保險基金繳納此項徵費。當員工請病假時，有一部分會補給雇主。

  • 破產徵費 (umlage U3)：若雇主倒閉，可保障員工薪資

德國薪資管理要素

  • 發薪頻率： 薪資通常按月支付。 

  • 13th- 和14 th-month 薪水 ： 列出假日(urlaubsgeld) 和聖誕節(weihnachtsgeld) 獎金，當這些獎金包含在勞動契約或集體談判協議 (集體談判協議) 中時，即支付這些獎金。

  • 申報與期限： 電子薪資報稅表(lohnsteueranmeldung) 須於次月的10 日之前提交至當地稅務局。預扣稅也應在同一天繳納。社交網路安全貢獻每月報告，並於支付工資當月銀行日的倒數第三天前支付。

德國企業薪資管理方案

進軍德國市場的公司在管理薪資方面主要有三種選擇：

  • 內部薪資： 在德國有 註冊 子公司 且有龐大人力資源團隊的公司，可以在內部管理薪資。這種方式需要雇用具備當地勞工和稅法專業知識的員工，通常最適合對當地有長期承諾的大型組織。

  • 與記錄在案的雇主 (名義雇主) 合作：與G-P 這樣的名義雇主合作是最有效率也最安全的選擇。 身為德國名義雇主，G-P 負責處理所有薪資、稅務和合規義務，讓您專注於發展業務。 

  • G-P Contractor™ ： 儘管獨立承包商不屬於薪資單的一部份，但有些公司依賴這種工人類型來執行專門的專案。使用 G-P Contractor，您可以使用數位錢包、銀行轉帳或虛擬卡，在190 國家中聘僱和支付承包商，以及您所選擇的貨幣。

德國獨立承包商的報酬

德國的獨立承包商負責他們的所得稅申報並支付他們自己的社會安全供款。 

錯誤分類（稱為scheinselbstständigkeit 或 " 偽自僱）是一大風險。當僱主將員工視為承包商時，主管機關可能會重新分類兩者的關係，導致追溯供款、罰款以及可能的刑事後果。 

德國權利與結束聘用條款

雖然口頭合約是合法的，但定期合約和結束聘用協議必須以書面形式簽訂。

雇主還必須向雇員提供核心雇用條款的書面聲明。我們建議草擬一份書面勞動契約，概述主要條款，包括報酬、福利和結束聘用程序。 在擁有10 或更多員工的公司中，員工在完成六個月的試用期後將受到免於解僱的保護。 之後，終止合約必須有社會理由，並遵循嚴格的法律規定。解雇必須基於特定的個人、行為相關或運作理由。某些員工，包括懷孕的員工和哺乳假的員工，受到免於解僱的保護。

法定最短通知期間為四週。 通知期會隨著服務年資而增加，在20 年後可長達 7 個月。雇用合約或 CBA 可能會規定較長的通知期限。 

雇主不會支付 遣散費，除非勞動契約或集體談判協議列出了這些條款，它是作為社會計劃的一部分提供的，或者法院因訴訟撤銷和解而授予它。 

讓 G-P 管理您的德國薪資 

G-P 是所有頂級產業分析師都評為 #1 的名義雇主。 我們為您在180+ 國家的團隊管理整個員工生命週期，包括薪資。準時、無誤地發放工資，靈活的付款選項，只需點擊幾下即可輕鬆添加獎金、佣金和例外情況。 

G-P 名義雇主是領先的 HCM、PEO 和薪資平台的首選合作夥伴。將您的勞動力資料集中在一個地方，以維持現有的工作流程，同時保證整合系統中的資料一致且準確。

預約示範，進一步瞭解我們在德國的全球就業產品和名義雇主解決方案。